1. 工业企业的会计分录怎么做会计科目怎么设置
工业企业相关的会计科目与会计科目设置如下：
一、购入原料时
1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）
①已付款但货未到。
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】
贷：银行存款现金
如果货到且验收入库了：
借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）
贷：在途物资
现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：
借：原材料
贷：其他应付款银行存款现金等
②货到付款（现实业务中较常用的）
借：原材料（包括运杂费）
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）
1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）
①已付款但货未到
借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。）
如果货到且验收入库了：
借：原材料（计划成本入账）
贷：材料采购（实际成本）
（贷或借：材料采购成本差异
）
【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】
材料成本差异率的公式如下：
材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本）
会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）
借：材料成本差异
贷：生产成本
销售费用
管理费用
1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）
借：委托加工物资-某材料
贷：原材料
银行存款现金
如果外力给加工完了：
借：库存商品-某产品
贷：委托加工物资-加工费
应交税费-应交增值税（进项税额）
委托加工物资-某材料
二、车间生产时
2.1原材料的核算
①从仓库领用材料
借：生产成本-基本生产成本-1产品
生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产）
制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）
贷：原材料——XX材料
还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）
【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】
②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理
购进周转材料时
借：周转材料-低值易耗品-在库
贷：银行存款
领用周转材料时
借：周转材料-低值易耗品-在用
贷：周转材料-低值易耗品-在库
③职工薪酬的分配
借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）
贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款
④月末各部门固定资产的折旧
借：制造费用 （车间固定资产的折旧）
管理费用 （车间以外的固定资产折旧）
贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】
⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等
借：应付职工薪酬-应付福利费
管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）
贷：库存现金
期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-应付福利费
⑥月末结转制造费用、完工产品
借：生产成本
贷：制造费用
借：库存商品
贷：生产成本
2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品）
这时只有加工而已，没有生产：
借：劳务成本
贷：银行存款
应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的）
原材料（如果耗用了公司的材料）
制造费用（耗用了公司的水力，电力等）
周转材料
如果，完工时，可以确认收入了。
借：银行存款应收账款
贷：主营业务收入-加工费
应交税费-应交增值税（销项税）
再结转加工时付出的成本
借：主营业余成本
贷：劳务成本
2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造）
购进固定资产：
借：固定资产
应交税金--应抵扣固定资产增值税
贷：银行存款
【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】
借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）
应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税）
贷：银行存款
【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】
借：工程物资
应缴税费--应抵扣固定资产增值税
贷：银行存款
【如果公司将存货原材料用于在建工程】
借：在建工程
应交税费--应抵扣固定资产增值税
贷：原材料
应缴税费--应交增值税（进项税额转出）
【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】
借：在建工程
贷：库存商品（成本价）
应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】
三、其他管理部门会计核算
3.1共同消耗，期末需摊销的费用
①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等
借：待摊费用
贷：银行存款
月末对这些预付费用进行摊销
借：管理费用制造费用
贷：待摊费用
3.2企业筹资的费用
①收到投资
借：固定资产
银行存款
无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】
贷：实收资本
②向银行贷款
借：银行存款
贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）
长期借款
③月末计提银行短期借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
实际付款时（支付利息时）
借：应付利息
贷：银行存款
④月末计提银行长期借款利息
借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）
贷：长期借款-应付利息
借：在建工程
贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）
3.3采购部门的费用
①业务员预支差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
借：管理费用制造费用
库存现金 （一般是有结余的）
贷：其他应收款-借款人姓名
3.4增值税的处理
前面已经交代过：
购进材料时，做会计分录；
借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】
贷：银行存款
出售商品货物时。
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】
那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。
故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。）
做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税）
应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】
正规的则是：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】
待你纳税时，则有：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款【本月交上月的税】
多交的那部分增值税，就成了：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】
贷：银行存款
承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。
月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有：
其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）
银行存款【如果留存的增值税不够缴税】
如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
销售产品时
①销售产品，取得收入
借：银行存款应收票据应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税 （销项税额）
②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）
借：应收账款-某企业
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款-运杂费
销售期间的运杂费、广告费、展览费等
借：销售费用
贷：银行存款
③结转营业成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
④计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。）
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
四、例外事项
①出售原材料
借：银行存款应收账款（生产用原材料出售）
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料
②违约金、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：银行存款
③存货盘盈
借：原材料（或库存商品）
贷：待处理财产损溢
汇报上级，经批准后。
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。）
借：固定资产
贷：累计折旧
以前年度损益调整
报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
交完所得税后：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
盘亏固定资产
借：累计折旧
资产减值损失
待处理财产损溢
贷：固定资产
经上级批准后
借：营业外支出其他应收款-某人
贷：待处理财产损溢
盘亏存货的处理
借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出
贷：待处理财产损溢
五、利润的结转
首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
①损益的结转
借：主营业务收入
营业外收入
其他业务收入
贷：本年利润
结转成本费用
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借：本年利润
贷：主营业务成本
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业税金及附加
所得税费用
借：应交税费-所得税
应交税费-营业税
贷：银行存款
提取盈余公积
借：利润分配--提取法定盈余公积
--提取任意盈余公积
贷：盈余公积
如果资本公积转增资本
借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。）
贷：实收资本
如果是股份公司，分派股利时
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利）
实际支付股利时
借：应付股利
贷：银行存款现金
2. 计提折旧会计分录及如何提取及要求
分录处理，楼上的已回答了，我给你提三点注意事项 一、要注意固定资产计提折旧的范围。除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地；（3）处于更新改造过程中的固定资产。未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具也要计提折旧。 二、要注意在计提固定资产折旧时应考虑固定资产减值准备。例如，某企业于2006年12月20日取得的一台不需安装的设备，其原价为103万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，采用平均年限法计提折旧。2007年12月31日该设备可收回金额为63万元，假定预计使用年限和净残值均未发生变化。则在计算2008年计提折旧时就应考虑固定资产减值准备因素。该设备2007年应提折旧20万元[（103-3）÷5]，2007年12月31日其账面价值为83万元（103-20），由于其可收回金额为63万元，因此应计提减值准备20万元，计提减值准备后固定资产的账面价值为63万元，因此该设备2008年应提折旧15万元[（63-3）÷4]。 三、要注意在考虑固定资产计提折旧时间因素情况下双倍余额递减法和年数总和法的应用。例如，某企业于2002年10月2日购入一台不需安装的设备，其原价为20000元，预计使用年限为5年，预计净残值为200元。按双倍余额递减法计算折旧，计算该设备2003年应计提的折旧。 第一年（2002年11月至2003年10月）应提的折旧额=20000×40%=8000元 第二年（2003年11月至2004年10月）应提的折旧额=（20000-8000）×40%=4800元 该设备2003年应提的折旧额=8000×10/12＋4800×2/12=7466.67元 在年度中间购置固定资产的情况下，如采用加速折旧法时，应首先计算加速折旧法下每一使用年度应计提的折旧额，除以12后计算出每月应计提的折旧额，再按此分别计算每一会计年度内应当计提的折旧额。 举简例说明如下：2000年5月21日，甲公司购置一台不需安装即可投入使用的固定资产。固定资产入账价值为600万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。 (1)甲公司采用双倍余额递减法计提折旧 第1年计提折旧金额：600× 40％＝240(万元) 第2年计提折旧金额：(600—240)×40％＝144(万元) 第3年计提折旧金额：(360—144)× 40％＝86.4(万元) 第4年计提折旧金额：(600—240—144—86．4)／2＝64.8(万元) 第5年计提折旧金额：(600—240—144—86．4)／2＝64.8(万元) 因此： 2000年6月至12月计提折旧金额为：240× 6／12＝120(万元) 2001年度计提折旧金额为：240×6／12+144×6／12＝192(万元) 2002年度计提折旧金额为：144×6／12+86.4×6／12＝115.2(万元) 2003年度计提折旧金额为：86.4×6／12+64.8×6／12＝75.6(万元) 2004年度计提折旧金额为：64.8×6／12+64.8×6／12＝64.8(万元) 2005年度计提折旧金额为：64.8×6／12＝32.4(万元) (2)甲公司采用年数总和法计提折[日 第1年计提折旧金额：600× 5／15＝200(万元) 第2年计提折旧金额：600× 4／15=160(万元) 第3年计提折旧金额：600× 3／15＝120(万元) 第4年计提折旧金额：600× 2／15＝80(万元) 第5年计提折旧金额：600 ×1／15＝40(万元) 因此： 2000年6月至12月计提折旧金额为：200×6／12=100(万元) 2001年度计提折旧金额为：200 ×6／12+160× 6／12＝180(万元) 2002年度计提折旧金额为：160×6／12+120×6／12＝140(万元) 2003年度计提折旧金额为：120× 6/12+80×6／12＝100(万元) 2004年度计提折旧金额为：80×6／12+40×6／12＝60(万元) 2005年度计提折旧金额为：40×6／12＝20(万元)
3. 存货损失如何记账和会计处理
1、保管中发生的定额内的合理损耗
借：管理费用
贷：库存商品（或原材料等）
2、自然灾害所造成的毁损
借：营业外支出
贷：库存商品（或原材料等）
3、管理不善所造成的损失
借：营业外支出（或其他应收款等）
贷：库存商品（或原材料等）
4、收发差错所造成的短缺损失
借：营业费用
贷：借：营业外支出
贷：库存商品（或原材料等）
5.固定资产折旧可以按月提取、也可以按季度提取。按月提取的，在月末做提取折旧的记账凭证；按季提取的，在季度末做提取折旧的记账凭证。
6、折旧的会计分录
借：管理费用--折旧费（管理部门使用的固定资产）
借：制造费用--折旧费 （生产车间使用的固定资产）
借：营业费用--折旧费（销售部门使用的固定资产）
贷：累计折旧
4. 会计月底都计提结转些什么如何结转商品的销售成本
提取职工教育经费、提取工会经费、提取固定资产折旧、提取贷款利息、结转各项收入期间费用、结转成本支出的、
税金的结转。结转销售成本时，按销售数量乘以库存商品的成本单价计算销售成本。
计提就是计算和提取的意思。在会计中，计提就是按照权责发生制原则，将实际上应由当期承担但尚未支付的费用、税金，通过计提的方式，计入到本期成本、费用中。税金一般需要计提，但印花税除外。计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%)。
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
计提时机发生在：
1.在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2.根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3.预计某些应付账款。
4.其他符合会计制度的预计项目。
[拓展资料]
会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。计对象是指会计核算和监督的内容，具体是指社会再生产过程中能以货币表现的经济活动，即资金运动或价值运动。
5. 政府会计中提取折旧在预算会计中要填制预算会计吗
不需要，提取折旧在财务会计中增加业务活动费用，单位管理费用等，贷同时增加固定资产折旧，预算会计实行收付实现制，没有货币资金流入流出，不需要做分录。
6. 提取本月固定资产折旧会计分录如何做。
固定资产用于生产的，其折旧费用应记入“制造费用－折旧费”科目，用于销售部门的，应记入“销售费用－折旧费”科目，于用其他后勤部门的，应记入“管理费用－折旧费”科目，用于出租的，应记入“其他业务支出”科目，账务处理如下：
借：制造费用－折旧费
管理费用－折旧费
销售费用－折旧费
其他业务支出
贷：累计折旧
7. 工业企业成本核算常用会计分录是怎样的
工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务，囊括了会计核算的各种情况，为财会人员日常处理业务提供参考。
一、 购买过程
购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元，税率17%。用支票支付20000，现金支付8500元，余款6个月后支付
老会计分享工业企业的会计分录汇总大全！会计干货！
1、购进材料，材料未入库
借：材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(付款或支票)
或：应付票据(商业汇票)
应付账款(款未付)
或：现金
以上所购甲化工材料25吨验收入库。
2、材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购
二、 生产过程
1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨，制造B产品领用甲材料10吨，车间零星领用1吨，办公室其他用途领用0.5吨
借：生产成本——A产品 (A产品领用材料)
——B产品 (B产品领用材料)
制造费用 (车间一般性耗用材料)
管理费用 (管理部门领用材料)
贷：原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
本月计提工资150000，其中，A产品
借：生产成本——A产品 (A产品工人工资)
B产品 (B产品工人工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员)
贷：应付职工薪酬
3、从银行提取现金，备发工资
借：库存现金
贷：银行存款
4、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)
借：待摊费用
贷：银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借：管理费用(或制造费用)
贷：待摊费用
7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元
借：财务费用
贷：预提费用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借：预提费用 (前两个月已预提的利息)
财务费用 (本月的利息)
贷：银行存款 (支付的利息)
9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元
借：制造费用 (车间设备折旧)
管理费用 (厂部固定资产折旧)
贷：累计折旧
10、职工报销药费1230元
借：应付职工薪酬 (在职职工)
管理费用 (退休人员)
贷：库存现金
11、用现金购买办公用品1200元，其中管理部门1000元，车间200元。
借：管理费用 (管理部门办公用)
制造费用 (车间办公用)
贷：库存现金
12、张某出差借支差旅费1500
借：其他应收款——XX
贷：库存现金
13、出差人员张某归来报销差旅费1000，退回余款
借：管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
库存现金
(退回的款项)
贷：其他应收款——XX
(原来借支的金额)
14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项)
借：管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
贷：其他应付收款—XX
(原来借支的金额)
库存现金 (补足的现金)
15、月末，分配并结转制造费用
借：生产成本——A产品
——B产品
贷：制造费用
16、月末，结转完工入库产品成本A产品30吨，B产品20吨
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品