工业设计企业如何做会计分录

㈠ 工业企业会计分录如何做、

1.借：
其他应收款
-×××（单位）
贷：现金
发票到时：借：
管理费用
贷：其他应收款-×××（单位）
2.借：银行存款（现金）
贷：
应收帐款
-×××
3.借：
应付帐款
-×××公司
贷：银行存款

㈡ 工业企业的会计分录怎么做会计科目怎么设置

工业企业相关的会计科目与会计科目设置如下：
一、购入原料时

1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）

①已付款但货未到。

借：在途物资

应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】

贷：银行存款现金

如果货到且验收入库了：

借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）

贷：在途物资

现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：

借：原材料

贷：其他应付款银行存款现金等

②货到付款（现实业务中较常用的）

借：原材料（包括运杂费）

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）

1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）

①已付款但货未到

借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。）

如果货到且验收入库了：

借：原材料（计划成本入账）

贷：材料采购（实际成本）

（贷或借：材料采购成本差异

）

【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】

材料成本差异率的公式如下：

材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本）

会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）

借：材料成本差异

贷：生产成本

销售费用

管理费用

1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）

借：委托加工物资-某材料

贷：原材料

银行存款现金

如果外力给加工完了：

借：库存商品-某产品

贷：委托加工物资-加工费

应交税费-应交增值税（进项税额）

委托加工物资-某材料

二、车间生产时

2.1原材料的核算

①从仓库领用材料

借：生产成本-基本生产成本-1产品

生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产）

制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）

贷：原材料——XX材料

还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）

【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】

②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理

购进周转材料时

借：周转材料-低值易耗品-在库

贷：银行存款

领用周转材料时

借：周转材料-低值易耗品-在用

贷：周转材料-低值易耗品-在库

③职工薪酬的分配

借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）

贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款

④月末各部门固定资产的折旧

借：制造费用 （车间固定资产的折旧）

管理费用 （车间以外的固定资产折旧）

贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】

⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等

借：应付职工薪酬-应付福利费

管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）

贷：库存现金

期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-应付福利费

⑥月末结转制造费用、完工产品

借：生产成本

贷：制造费用

借：库存商品

贷：生产成本

2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品）

这时只有加工而已，没有生产：

借：劳务成本

贷：银行存款

应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的）

原材料（如果耗用了公司的材料）

制造费用（耗用了公司的水力，电力等）

周转材料

如果，完工时，可以确认收入了。

借：银行存款应收账款

贷：主营业务收入-加工费

应交税费-应交增值税（销项税）

再结转加工时付出的成本

借：主营业余成本

贷：劳务成本

2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造）

购进固定资产：

借：固定资产

应交税金--应抵扣固定资产增值税

贷：银行存款

【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】

借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）

应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税）

贷：银行存款

【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】

借：工程物资

应缴税费--应抵扣固定资产增值税

贷：银行存款

【如果公司将存货原材料用于在建工程】

借：在建工程

应交税费--应抵扣固定资产增值税

贷：原材料

应缴税费--应交增值税（进项税额转出）

【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】

借：在建工程

贷：库存商品（成本价）

应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】

三、其他管理部门会计核算

3.1共同消耗，期末需摊销的费用

①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等

借：待摊费用

贷：银行存款

月末对这些预付费用进行摊销

借：管理费用制造费用

贷：待摊费用

3.2企业筹资的费用

①收到投资

借：固定资产

银行存款

无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】

贷：实收资本

②向银行贷款

借：银行存款

贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）

长期借款

③月末计提银行短期借款利息

借：财务费用

贷：应付利息

实际付款时（支付利息时）

借：应付利息

贷：银行存款

④月末计提银行长期借款利息

借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）

贷：长期借款-应付利息

借：在建工程

贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）

3.3采购部门的费用

①业务员预支差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）

借：管理费用制造费用

库存现金 （一般是有结余的）

贷：其他应收款-借款人姓名

3.4增值税的处理

前面已经交代过：

购进材料时，做会计分录；

借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】

贷：银行存款

出售商品货物时。

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】

那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。

故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。）

做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税）

应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】

正规的则是：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】

待你纳税时，则有：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款【本月交上月的税】

多交的那部分增值税，就成了：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】

贷：银行存款

承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。

月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有：

其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

银行存款【如果留存的增值税不够缴税】

如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

销售产品时

①销售产品，取得收入

借：银行存款应收票据应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税 （销项税额）

②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）

借：应收账款-某企业

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

银行存款-运杂费

销售期间的运杂费、广告费、展览费等

借：销售费用

贷：银行存款

③结转营业成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

④计算销售税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。）

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

四、例外事项

①出售原材料

借：银行存款应收账款（生产用原材料出售）

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转材料的成本

借：其他业务支出

贷：原材料

②违约金、罚款收入

借：银行存款

贷：营业外收入

借：营业外支出

贷：银行存款

③存货盘盈

借：原材料（或库存商品）

贷：待处理财产损溢

汇报上级，经批准后。

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。）

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

交完所得税后：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

盘亏固定资产

借：累计折旧

资产减值损失

待处理财产损溢

贷：固定资产

经上级批准后

借：营业外支出其他应收款-某人

贷：待处理财产损溢

盘亏存货的处理

借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出

贷：待处理财产损溢

五、利润的结转

首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算）

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

①损益的结转

借：主营业务收入

营业外收入

其他业务收入

贷：本年利润

结转成本费用

本帖隐藏的内容

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业外支出

销售费用

管理费用

财务费用

营业税金及附加

所得税费用

借：应交税费-所得税

应交税费-营业税

贷：银行存款

提取盈余公积

借：利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积

贷：盈余公积

如果资本公积转增资本

借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。）

贷：实收资本

如果是股份公司，分派股利时

借：利润分配-应付股利

贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利）

实际支付股利时

借：应付股利

贷：银行存款现金

㈢ 求工业企业会计人员帮做个会计分录

一、归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧、等等等等。
1、材料费
（1）直接耗用的材料：
借：生产成本-基本生产成本-某产品
借：生产成本-辅助生产成本-某车间
借：制造费用
贷：原材料-某材料
（2）、共耗材料
分配率=共耗材料费/分配标准
分配标准通常选用定额消耗量。
分配后做上述相同分录。
2、人工费
（1）、工资
借：生产成本-基本生产成本-某产品
借：生产成本-辅助生产成本-某车间
借：制造费用
贷：应付工资
如果工人做两种以上产品，则
分配率=生产工人工资/分配标准
分配标准通常选用生产工时
（2）、福利费
工资的14%。计算与分录同上。
3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等，略。

(第一部分实际是月末你已经做好的记账凭证中的一部分，因为与成本核算有关，我单独拿出来讲。)

二、归集分配各项间接费用。
1、辅助生产费用
将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。
借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话）
借：制造费用
贷：生产成本-辅助生产成本-某车间
需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。
2、基本车间的制造费用。
首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。
当车间有两种以上产品的时候：
分配率=制造费用总额/分配标准
分配标准通常选用生产工时或机器工时
借：生产成本-基本生产成本-某产品
贷：制造费用

三、归集分配“生产成本-基本生产成本。
先将记入“生产成本-基本生产成本=某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，如约当产量法，将该账户的本月累计发生额在完工产品和月末在产品之间进行分配。如果企业生产两种以上产品，则需要将上述步骤进行两遍以上。
约当产量法，略。

分配后，做：
借：库存商品-某产品
贷：生产成本-基本生产成本-某产品

上述成本核算步骤不得颠倒。

月底结转结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品

月底结转损益：
借:本年利润
贷:主营业务成本

㈣ 工业企业的主营业务成本怎么算，会计分录怎么做

主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。工业企业的主营业务成本就是“产品销售成本”，是从“产成品”、“自制半成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目结转过来的。主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。
1、月份终了，计算结转本月销售商品、提供劳务的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
劳务成本
施工企业确认工程施工合同收入、合同费用
借：主营业务成本
借或贷：工程施工—合同毛利（差额）
贷：主营业务收入
2、本月销售退回的商品
借：库存商品
贷：主营业务成本
3、期末将“主营业务成本”科目的余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务成本的账务处理：
（1）销售商品时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）结转销售成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（3）月末结转收入，成本时：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本

㈤ 加工费的会计分录如何做

加工费会计分录

1、如果属于委托加工，支付的加工费应该计入委托加工物资科目。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
支付加工费、运杂费时，编制如下会计分录：
借：委托加工物资
贷：银行存款

2、如果属于受托加工，收取的加工费计入主营业务收入科目。
结算收取加工费分录：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入

加工费亦称“工缴费”。是指委托加工单位按合同规定，付给受托单位的劳动报酬以及补偿受托单位耗用主要原材料以外的零星物料消耗，提料和送交成品的运杂费等。

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㈥ 加工厂产品如何做会计分录

一、购进材料时

借：原材料等

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款等；

二、加工生产成本核算可在月末汇总核算：

1、生产领用材料时

借：生产成本—基本生产成本

贷：原材料

2、分配工人工资时

借：生产成本—基本生产成本

贷：应付职工薪酬

3、分配制造费用时

借：生产成本—基本生产成本

贷：制造费用

4、分配辅助生产成本时

借：生产成本—基本生产成本

贷：生产成本—辅助生产成本

三、产品入库成本核算也在月末汇总：

借：库存商品

贷：生产成本

四、销售成本结转也可在月末汇总：

借：主营业务成本

贷：库存商品。

(6)工业设计企业如何做会计分录扩展阅读；

生产成本的会计处理

一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。

企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。

企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。

二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。

基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。

三、生产成本的主要账务处理。

企业发生的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。

辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。

企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。