委托加工业务消费税如何计算

❶ 各位问一下委托加工产品消费税怎么算谢拉

委托加工的应税消费品，如果受托方有同类消费品销售价格的，按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税。不含税销售价格*税率。
没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税率。（材料成本+加工费）/（1—消费税率）*消费税率

❷ 代收代缴消费税怎么算

一、正面回答
代收代缴消费税：
1、实行从价定率办法计算，组成计税价格等于材料成本加上加工费比l-比例税率；
2、实行复合计税办法计算，组成计税价格等于材料成本加上加工费再加委托加工数量乘定额税率比1-比例税率；受托方代收代缴消费税等于组成计税价格乘消费税税率。
二、分析
在委托加工业务中，委托方向受托方提供主要材料，受托方收取加工费并代垫部分辅料。委托加工环节属于消费税的征税环节，若货物为征收消费税的应税消费品，则委托方为纳税人，按照受托方而非委托方的同类消费品的销售价格计征消费税，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计征消费税。详细计算是受托方在收取加工费和代垫辅料费同时需要代收代缴委托方需要缴纳的消费税。
三、相关法律
《消费税暂行条例实施细则》第九条 条例第五条第一款所称销售数量，是指应税消费品的数量。具体为：（一）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（二）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（三）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（四）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
四、消费税什么时候缴纳
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

❸ 委托加工应税消费品的消费税如何计算

咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，我公司接受了某厂的委托，生产了一批首饰。请问，像这样委托加工的应税消费品如何计算纳税？
专业解答
根据我国《消费税暂行条例》第八条的规定，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1－比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率)同时，《消费税暂行条例实施细则》第十五条第二款、第十八条、第十九条规定，“同类消费品的销售价格”是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算:(1)销售价格明显偏低并无正当理由的;(2)无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。
“材料成本”是指委托方所提供加工材料的实际成本。委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或者以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)。

❹ 委托加工应纳消费税的计算

1.若原材料不是委托方提供的，则按受托方销售自产应税消费品计算消费税。
包括：①由受托方提供原材料，或者受托方先将原材料卖给委托方，再加工的应税消费品；②由受托方以委托方名义购进原材料，再加工的应税消费品。
2.如果受托方是个人（含个体工商户），则由委托方收回应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税。
3.代收代缴应税消费品的计税依据
（1）按照受托方同类消费品的销售价格计算；
（2）受托方没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算；
组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）
从量征收：直接按委托加工收回的数量计征消费税（与组价无关）。
【注】1.材料成本与会计上的成本相同，即委托方所提供加工材料的实际成本，包含运输成本及入库前的其他支出。委托加工合同上必须注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
2.加工费包含了加工成本、加工利润、代垫辅料的成本，但不包含随加工费一同收取的增值税和消费税。
3.委托加工是按照收回的数量计算消费税，如果只收回一部分，则材料成本、加工费、定额税都要按照收回的比例来计算。
4.扣税，是指扣除受托方已代收代缴的消费税。
【注】由于委托加工属于生产环节的一部分，收回后直接加价销售的属于生产环节销售，所以才有上面补税和扣税的规定。如果是外购或进口的已纳消费税的消费品，直接加价销售的，不再缴纳消费税，也不得扣税。

❺ 委托加工消费税的计算

根据：《中华人民共和国消费税暂行条例》

第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
那个3%是轮胎的消费税税率。
道理很简单：消费税是价内税。

❻ 委托加工烟丝消费税怎样计算

委托加工烟丝消费税，是按照销售额×比例税率的方法来计算消费税的。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率；

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率；纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

(6)委托加工业务消费税如何计算扩展阅读：

《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

❼ 如何计算委托加工业务的消费税

一、法律规定：
企业在委托加工烟丝时，应严格按照税法规定，即由委托方提供烟叶，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，收回后直接出售的，不再征收消费税；收回后继续生产成卷烟销售的，按当月生产所领用数量计算抵扣应纳消费税。
二、计算公式：
委托加工的烟丝，按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税，没有同类烟丝销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。
三、公式运用：
例如：甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提供烟叶价值10000元，5月9日M厂收取加工费4000元，增值税680元，加工烟丝1吨，M厂没有同类烟丝的售价。甲烟厂5月12日收回烟丝。烟丝收回后直接对外销售或连续加工成卷烟销售的会计分录如下：
情况一：甲厂（委托方）烟丝收回后直接销售，售价为30000元（不含税），开出增值税专用发票，取得货款。
1、5月3日发出材料时：
借：委托加工物资10000
贷：原材料10000
2、5月9日支付加工费时：
借：委托加工物资4000
应交税金——应交增值税（进项税额）680
贷：银行存款4680
3、5月12日支付代扣代缴消费税时：
消费税额＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000
（元）。
借：委托加工物资6000
贷：银行存款6000
4、收回烟丝入库待销售：
借：产成品——烟丝20000
贷：委托加工物资20000
5、销售烟丝：
借：银行存款35100
贷：主营业务收入30000
应交税金——应交增值税（销项税额）5100
情况二：甲厂用委托加工收回的烟丝加工成卷烟对外销售。当月销售额为50000元（适用税率为45％），月初库存委托加工烟丝已纳消费税7000元，期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税3000元。
1、发出材料、支付加工费的会计分录与情况一相同。
2、因为修改后的税法已将“收回扣税法”改为“生产实耗扣税法”，为了在会计上清晰反映其抵扣过程，可设“待扣税金”账户，支付代收消费税时的账务处理为：
借：待扣税金——待扣消费税6000
贷：银行存款6000
收回委托加工烟丝时：
借：原材料——烟丝14000
贷：委托加工物资14000
3、收回的烟丝加工成卷烟后销售：
（1）取得收入时：
借：银行存款58500
贷：主营业务收入50000
应交税金——应交增值税（销项税额）8500
（2）计算消费税时：
应纳消费税额＝50000×45％＝22500（元）。
借：主营业务税金及附加22500
贷：应交税金——应交消费税22500
（3）当月准予抵扣的消费税＝7000＋6000－3000＝10000（元）。
借：应交税金——应交消费税10000
贷：待扣税金——待扣消费税10000
（4）下月初实际上缴消费税时：
消费税额＝22500－10000＝12500（元）。
借：应交税金——应交消费税12500
贷：银行存款12500

❽ 消费税委托加工怎么计算

这就是一个组成计税价格，就是这样一个公式，通过这个公式算出来的数据就是计税依据，再乘以消费税率，就是消费税了嘛，只要记住这个公式就可以了，