工业用地及房产如何上税

‘壹’ 江苏省税务局对2022年个人拥有的工业用地房产税和土地使用税如何征收

通过查询相关资料显示，江苏省税务局对2022年个人拥有的土地使用税苏州市区范围内各等级土地城镇土地使用税税额标准：大城市一等18元/平方米，大城市二等16元/平方米，大城市三等14元/平方米，大城市四等10元/平方米，大城市五等6元/平方米，大城市六等5元/平方米，大城市七等3元/平方米，大城市八等1.5元/平方米。常熟市、张家港市、昆山市、太仓市各等级土地城镇土地使用税税额标准：中等城市一等14元/平方米，中等城市二等10元/平方米，中等城市三等6元/平方米，中等城市四等5元/平方米，中等城市五等3元/平方米，中等城市六等1.2元/平方米。工业用地房产税，县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。计算方法应纳税额＝计税土地面积×适用税额。

‘贰’ 企业购买工业用地性质的厂房需要缴纳房产税吗

原则上是要交房产税的。
获得房产证时交契税。契税=房产购入金额*契税税率（一般为1%-5%之间）
平时交房产税和土地使用税：
房产税=房产原值*（1-扣除率）*1.2%/年 扣除率在10%-30%之间，具体视当地规定；
土地使用税=土地使用面积*单位面积税额 单位面积税额按当地省级政府规定。

由于房产税是地税，有时当地会有优惠政策。

‘叁’ 工业用地需要每年交税吗

法律分析：需要缴纳税收。工业用地既要交土地使用税又要交房产税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

‘肆’ 工业用地房产税和土地税怎么算

法律分析：1、营业税：个人出租设备，属于营业税“服务业-租赁业”征税范围，应当缴纳营业税，税率为5%。而营业额未达到起征点的，免征营业税。2、房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》 第二条 房产税由产权人缴纳。因此，租赁房屋房产税的纳税义务人是产权人--出租方(政府)，而不是承租人。

‘伍’ 公司的房产税和土地税是根据什么交纳的怎么计算

摘要 土地使用税是以城镇土地为征收对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前，企业只要有属于自己的房屋(企业产权房),都要按规定交纳土地使用税。

‘陆’ 工业用地使用需要交什么税费

工业用地使用需要缴纳土地使用税。

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人按照使用土地面积定额征收的税收，以征税范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，对土地使用者征税属于以有偿占用为特征的行为税种。

(6)工业用地及房产如何上税扩展阅读：

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

‘柒’ 法院拍卖工业用地及厂房过户需要交多少税费

（一）增值税

如果是一般纳税人，土地使用权转让增值税计算分有两种情况：一是2016年5月1日前取得的土地转让可选择简易计税方法计税，即转让收入扣减取得成本后的金额按5%的征收率计缴增值税；二是2016年5月1日后取得的土地转让，按一般计税方法计税，即转让收入按10%的适用税率计算出销项税额，然后减去购进该土地时的取得的进项税额，计算出应缴纳的增值税。如果是小规模纳税人，则以转让收入按3%的征收率计缴增值税。

(二)印花税

转让厂房及土地所签订合同应按产权转移书据征收印花税。应缴印花税按合同金额或转让房地产收入的0.05%计征。计算公式为：应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

（三）城建税、教育费附加和地方教育附加

应按实缴增值税税额为计税依据，分别按7%、3%和2%计征。计算公式为：应缴纳税（费）额=应缴增值税税额×12%。

（四）土地增值税

原则上应根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定据实计算征收土地增值税，但如果确实无法据实进行土地增值税清算，可按规定核定征收。目前，我市转让土地使用权的土地增值税核定征收率为8%，转让厂房及土地的土地增值税核定征收率为6%。计算公式为：应缴纳土地增值税税额=转让房地产收入×适用核定征收率。

（五）企业所得税

如被拍卖方为企业的，按《中 华 人 民 共 和国企业所得税法》及相关规定申报缴纳企业所得税。

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。应纳税额=（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损）×企业所得税税率（居民企业所得税税率为25%、非居民企业适用税率为20%）。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；各项扣除指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

（六）个人所得税

如被拍卖方为自然人的，依照《中 华 人 民 共 和国个人所得税法》及相关规定按“财产转让所得“税目申报缴纳个人所得税。

财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

根据《国 家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号），个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。
二、承让方（购买厂房及土地方）须缴纳的税种

应按规定缴纳契税和印花税，适用税率分别为3%和0.05%计算。计算公式分别为：应缴纳契税税额=转让房地产收入×3%；应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

三、需要特别说明的问题

（一）转让房地产收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不含增值税收入。

1.如果转让房地产收入（即房地产实际成交金额，下同）包含增值税的，应换算为不包含增值税的成交金额。换算公式为：不包含增值税的成交金额=包含增值税的成交金额/（1+增值税征收率）。

2.如果法院约定拍卖厂房及土地所涉及税费，全部由购买人承担的话，计算各税种应纳税额时的转让房地产收入应为不含增值税但含其他税种的收入。

（三）根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国 务院 令第138 号）、《中 华 人 民 共 和国契税暂行条例》（国 务院 令 第224号）和《国 家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知》（国税发〔2005〕111号）等有关规定，不动登记部门在办理有关土地、房屋的权属变更登记手续时，必须要严格执行“先税后证”政策，没有税务部门发放的土地增值税和契税完税凭证或免税凭证，不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。

‘捌’ 南昌工业用地房产税多少

有两种计算方式。
（一）按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×（1-10%至30%）×1。2%（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（12%）。