火车汽车票怎么抵扣进项税

1. 火车票进项税抵扣计算

火车票抵扣进项税计算公式：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。

合法扣税凭证的种类：

增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)；

代扣代缴税款的完税凭证；

符合规定的国内旅客运输发票。

进项税额规定：

纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得，应按票据注明的税额确定进项税额)，暂按照以下规定确定进项税额：

取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额；

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额；

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算抵扣进项税额。

车票有什么作用

1. 车票是旅客乘车的凭证

车票是旅客乘车的凭证， 旅客应当根据自己旅行的需要，坐什么车，买什么票, 旅客须按车票票面载明的日期、车次、席别乘车，并在车票票面规定有效期内到达到站。

2. 车票也是旅客加入铁路旅客意外伤害强制保险的凭证

根据《铁路旅客意外伤害强制保险条例》的规定， 车票也是旅客加入铁路旅客意外伤害强制保险的凭证。

保险对象：购票乘坐铁路客运列车的旅客(铁路公免票除外)。

保险期限：自投保人持有效客票即保险凭证从检票进站起至旅客到达所持客票终点站，调销客票出站时止。客票有效期内被保险人中途下车出站时，保险责任终止;客重新检票进站后，保险责任继续有效，直至到达所持客票终点站，调销客票出站时止。

保险金额：凡持有车票，票价在20元以内的被保险人，每人保险费1元;票价在20元以上的被保险人每人保险费2元。

3. 车票还是铁路旅客运输合同的基本凭证

车票是铁路旅客运输合同的基本凭证，铁路旅客运输合同是明确承运人与旅客之间权利义务关系的协议。起运地承运人依据规程订立的旅客运输合同对所涉及的承运人具有同等约束力。

铁路旅客运输合同从售出车票时起成立，至按票面规定运输结束旅客出站时止，为合同履行完毕。旅客运输的运送期间自检票进站起至站出站时止计算。

2. 火车票如何认证抵扣

法律分析：自2019年4月1日起，国内旅客运输服务发票可抵扣进项税，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额：取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额 /（1+9%）× 9%

法律依据：《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》 第六条 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

3. 火车票抵扣税率是多少

火车票抵扣税率是铁路旅客运输进项税额等于票面金额除1加9%乘9%。
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
纳税人未取得增值税专用发票的，按照以下确定进项税额：
1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照公式计算进项税额，航空旅客运输进项税额等于票价加燃油附加费除1加9%乘9%；
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照公式计算的进项税额，铁路旅客运输进项税额等于票面金额除1加9%乘9%；
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照公式计算进项税额，公路，水路等其他旅客运输进项税额等于票面金额除1加3%乘3%。
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式，进项税额等于买价乘扣除率；
4、自境外单位或者个人购进劳务，服务，无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

4. 火车票飞机票进项税抵扣怎么计算

一、正面回答
火车票飞机票进项税抵扣算法如下：
1、航空旅客运输进项税额等于票价和燃油附加费的和除以1加9%的和乘9%的票价加燃油附加费后再除以1加9%后乘9%；
2、铁路旅客运输进项税额等于票面金额除以1加9%后乘9%。
二、详细分析
火车票飞机票进项税抵扣要对火车票飞机票进项税抵扣取得的原始凭证上必须载有旅客的身份信息，否则是不可以计算抵扣增值税的进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购买国内客运服务，可从销项税额中扣除进项税额。比如某纳税人2019年4月取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张，注明的票价2800元，燃油附加费150元，那么航空旅客运输可以抵扣的进项税额相当于(2800+150)÷(1+9%)×9%=243.58元。
三、火车票飞机票怎样可以取得抵扣进项税额
取得火车票飞机票进项税抵扣需注意：1、除增值税发票外，需注明旅客身份信息，方可扣除进项税，手写无效。以载有旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路客票、公路客票、水路客票、增值税专用发票、增值税电子普通发票作为进项税额抵扣凭证；
2、可抵扣进项税的通用发票只是增值税电子通用发票。因此，取得的纸质增值税普通发票不能抵扣进项税。企业通过网约车平台购票，可选择纸质票或电子票。然而根据现行政策，如果取得网约车平台开具的增值税纸质发票，则不能扣除进项税。

5. 员工因公出差乘坐汽车抵扣增值税怎么核算

员工出差乘坐汽车的车票可以凭有效的车票按3%进行抵扣，具体的规定如下：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额；

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额；

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%,

4\取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额；

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

九、本公告自2019年4月1日起执行。

6. 汽车票怎么抵扣进项税

取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）除以（一+百分之九）乘以百分之九等。
法律分析
如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。
法律依据
《中华人民共和国发票管理办法》 第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

7. 车票怎么抵扣增值税

从2019年4月1日开始，取得的打车票、汽车票、火车票、机票都可以抵扣增值税销项税额，具体包括哪些内容，实务中又是如何操作？请往下看：

新政前处理方式

打车票、汽车票、火车票、机票这些无法取得增值税专用发票，即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子发票也只是增值税普通发票；目前的会计处理方式是，按照使用人所属部门或是所属项目，全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用；不存在进行税抵扣的问题

3月20日发布新政，多项税收优惠新增发布，其中，旅客运输服务纳入抵扣，下面分项说明具体如何操作：
打车APP电子普票

进项税额=发票上注明的税额；
假设滴滴打车花了103块钱，那么电子发票显示金额为100元，税额为3元；新旧会计处理如下：
旧政策：

借：管理费用——交通费 103

贷：现金 103

新政策

借：管理费用——交通费 103 ÷（1+3%）=100

应交税费——增值税（进项税） 103*3% ÷（1+3%）=3

贷：现金 103
汽车票

进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
假设汽车票票价103元，新旧会计处理和出租车打车票处理一致
火车票

进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
假设火车票109元，新旧会计处理如下：
旧政策：

借：管理费用——交通费 109

贷：现金 109

新政策

借：管理费用——交通费 109 ÷（1+9%）=100

应交税费——增值税（进项税） 109*9% ÷（1+9%）=9

贷：现金 109
飞机票

进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
假设 机票750元，燃油附加费340元，合计总额1090元，新旧会计处理如下：
旧政策：

借：销售费用——交通费 1090

贷：银行存款 1090

新政策

借：销售费用——交通费 1090÷（1+9%）=1000

应交税费——增值税（进项税） 1090*9% ÷（1+9%）=90

贷：银行存款 1090
出租车打车票

只有注明旅客身份客票，才能计算进项税额抵扣，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，由于出租车票没有注明，所以不得计算抵扣

其他思考

出租车票才是几种客票中，金额最大的一部分，个人觉得，应该也纳入抵扣范围，不过容易钻空子；
关于火车票退票、飞机票退票是否可以计算抵扣未明确，个人觉得，也应该纳入抵扣范围
税务筹划

由于车费用抵扣，其他未取得增值税专票的费用不可以抵扣，企业可以要求员工多拿拿电子普票、自己私人办事的火车票、汽车票来换为公司业务发生的例如餐费、无票费用。

金额测算

结合八年审计经验，对于一个6000万收入规模的企业来说，一年至少有个1%的交通费，即交通费60万左右，多数交通费应该都是打车票、火车票、飞机票的形式，假设打车票30万，火车票20万，机票10万，可以抵扣的进项税金额为2.48万左右。

8. 火车票抵扣进项税怎么申报填写

如果所属期取得的车票是增值税专用发票,那么需要先登录"增值税发票选择确认平台"进行勾选确认,之后根据确认的结果首先填报附表二的第35行,然后根据第35行填列第1行和第2行。然后再填写附表二的第12行和第10行。如果取得的票据不是增值税专用发票,那么需要根据自行计算的不含税金额和税额首先填写附表二的第8b行,然后再填写第4行,再填写第12行,最后填写第10行。如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据"增值税发票选择确认平台"的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括"增值税发票选择确认平台"的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额。

可以抵扣增值税进项税额的凭证有哪些？
1、增值税专用发票
2、海关进口增值税专用缴款书
3、农产品销售发票或收购发票
4、代扣代缴税款的完税凭证
5、增值税电子普通发票

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；4、国务院规定的其他项目。

9. 车票抵扣进项税怎么计算

法律分析：纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

10. 2019年4月1日开始，取得火车票、飞机票、汽车票怎么抵扣

2019年4月1日起，取得火车票/飞机票/汽车票可以抵扣进项税额，实行计算抵扣方式；
（1）国内航空机票税额=（票价+燃油费附加）/1.09*0.09；
（2）铁路旅客运输税额=票价/1.09*0.09；
（3）公路水路旅客运输税额=票价/1.03*0.03；
注：国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策，不能抵扣进项税额；