工业用地转让增值税率是多少

1. 2022年浙江工业用地转让税费

土地转让缴纳税费有：
(一)增值税(出让方)：按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税。
(二)印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
(三)土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额乘税率-扣除项目金额乘速算扣除系数(0.5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

2. 法院拍卖工业用地及厂房过户需要交多少税费

（一）增值税

如果是一般纳税人，土地使用权转让增值税计算分有两种情况：一是2016年5月1日前取得的土地转让可选择简易计税方法计税，即转让收入扣减取得成本后的金额按5%的征收率计缴增值税；二是2016年5月1日后取得的土地转让，按一般计税方法计税，即转让收入按10%的适用税率计算出销项税额，然后减去购进该土地时的取得的进项税额，计算出应缴纳的增值税。如果是小规模纳税人，则以转让收入按3%的征收率计缴增值税。

(二)印花税

转让厂房及土地所签订合同应按产权转移书据征收印花税。应缴印花税按合同金额或转让房地产收入的0.05%计征。计算公式为：应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

（三）城建税、教育费附加和地方教育附加

应按实缴增值税税额为计税依据，分别按7%、3%和2%计征。计算公式为：应缴纳税（费）额=应缴增值税税额×12%。

（四）土地增值税

原则上应根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定据实计算征收土地增值税，但如果确实无法据实进行土地增值税清算，可按规定核定征收。目前，我市转让土地使用权的土地增值税核定征收率为8%，转让厂房及土地的土地增值税核定征收率为6%。计算公式为：应缴纳土地增值税税额=转让房地产收入×适用核定征收率。

（五）企业所得税

如被拍卖方为企业的，按《中 华 人 民 共 和国企业所得税法》及相关规定申报缴纳企业所得税。

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。应纳税额=（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损）×企业所得税税率（居民企业所得税税率为25%、非居民企业适用税率为20%）。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；各项扣除指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

（六）个人所得税

如被拍卖方为自然人的，依照《中 华 人 民 共 和国个人所得税法》及相关规定按“财产转让所得“税目申报缴纳个人所得税。

财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

根据《国 家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号），个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。
二、承让方（购买厂房及土地方）须缴纳的税种

应按规定缴纳契税和印花税，适用税率分别为3%和0.05%计算。计算公式分别为：应缴纳契税税额=转让房地产收入×3%；应缴纳印花税税额=合同金额或转让房地产收入×0.05%。

三、需要特别说明的问题

（一）转让房地产收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不含增值税收入。

1.如果转让房地产收入（即房地产实际成交金额，下同）包含增值税的，应换算为不包含增值税的成交金额。换算公式为：不包含增值税的成交金额=包含增值税的成交金额/（1+增值税征收率）。

2.如果法院约定拍卖厂房及土地所涉及税费，全部由购买人承担的话，计算各税种应纳税额时的转让房地产收入应为不含增值税但含其他税种的收入。

（三）根据《中 华 人 民 共 和国土地增值税暂行条例》（国 务院 令第138 号）、《中 华 人 民 共 和国契税暂行条例》（国 务院 令 第224号）和《国 家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知》（国税发〔2005〕111号）等有关规定，不动登记部门在办理有关土地、房屋的权属变更登记手续时，必须要严格执行“先税后证”政策，没有税务部门发放的土地增值税和契税完税凭证或免税凭证，不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。

3. 工业用地转让税费有哪些

法律分析：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；按成交价格（合同）缴纳3%或5%的契税；按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 财产转让所得。应纳个人所得税。

《城市房地产转让管理规定》第七条 房地产转让当事人按照规定缴纳有关税费。

《契税暂行条例》第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

4. 工业用地的买卖税怎么交

工业用地转让税费有：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；按成交价格（合同）缴纳3%或5%的契税；按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
工业用地转让方要缴交的税种：
（1）营业税：按转让价与购入价的差价缴纳5%的营业税；
（2）城建税：按缴纳营业税计提7%的城建税；
（3）亮搜厅教育附加费：按缴纳营业税计提3%的教育附加费；
（4）地方教育附加费：按缴纳营业税计提2%的地方教育附加敬隐费；
（5）印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；
（6）土地增值税：按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额漏碰，缴纳土地增值税。税率为四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%；2、承受方要缴纳的税种：
（1）契税： 按成交价格（合同）缴纳3%的契税；
（2）印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 拍工业用地要交哪些税

法律分析：1、增值税，按不含税价5%计算。

2、城建税，按增值税额的5%；

教育费附加，按增值税额的3%；

地方教育附加，按增值税额的2%。

3、印花税，按合同所载金额的万分之五。

4、土地增值税，按照增值额与扣除项目金额的比率确定不同税率。

5、所得税。根据转让方经济性质确定应缴纳企业所得税或个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国契税法》

第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（一）土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；

（三）房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

第三条 契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

6. 工业用地土地转让增值税如何计算

增值额=收入—扣除项目金额。扣除项目包括： (1) 取得土地使用权 所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。 (2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人 房地产开发 项目实际发生的土地征用及 拆迁补偿费 、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。 (3)开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按 转让房地产 项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得蠢盯土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。 (4)经当地税务机关旧房和建筑物的评估价格(指在转让已使用的房屋和建筑物时，由政府批准设立的 房地产评估 机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格)。 (5)与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。纳税人转让房地产时缴纳的 教育费附加 可以视同陆正税金扣除。 (6)从事房地产开发的纳税人可以按照上 第一、二项金额之和加计20%的扣除额。 从上可以早档悔看出可以扣除450W所交的营业税，城建税，教育费附加，印花税取得土地的300W，以及相关的费用，当地规定可扣除的比例。 对于工业用地的拆迁补偿衡量标准需要我们了解清楚，以便于自己对补偿金额有所掌握。

7. 工业用地税费要缴纳哪些

一、转让方应申报缴纳的税费

1、增值税，按不含税价5%计算。

2、城建税，按增值税额的5%；

教育费附加，按增值税额的3%；

地方教育附加，按增值税额的2%。

3、印花税，按合同所载金额的万分之五。

4、土地增值税，按照增值额与扣除项目金额的比率确定不同税率。

5、所得税。根据转让方经济性质确定应缴纳企业所得税或个人所得税。

若应缴纳企业所得税，一般由纳税人将房地产转让所得并入其他所得一并自行申报缴纳。

若应缴纳个人所得税，按照财产转让所得，税率为20%。

应纳个人所得税=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=收入总额-成本费用。

二、受让方应申报缴纳的税费

1、印花税，按合同所载金额的万分之五。

2、契税，按不含税价的4%。

(7)工业用地转让增值税率是多少扩展阅读

工业用地契税

1、工业厂房转让需要交的税：根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例细则》规定，房屋买卖契税按成合同交额的3%缴纳。

2、根据财政部、国家税务总局联合下发《关于房屋转让营业税政策的通知》，单位房转让营业税按差额的5.6%缴纳；地上建筑物及其附着物并取得收入的单位都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。

3、土地增值税按增值的比例缴纳(增值50%以内按30%，增值100%以内按40%，增值200%以内按50%，增值200%以上按60%)；境内单位转让房产，由单位的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。

4、工业厂房转让需要交的费：根据国家规范非住宅交易费每平方10元(交易双方各半)；房产登记费550元/幢；印花税0.1%(双方各半)；土地登记费0.08元/平米；土地交易费3元/平米(双方各半)。

8. 工业用地增值税怎么算

法律主观：

我们都知道增值旦芦额=收入—扣除项目金额。扣除项目包括：取得 土地使用权 所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和发土地和新建房及配套设施的成本，包括 纳税 人房地产开发项目实际发生的土地征用及 拆迁补偿 费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用，那么接下来呢，小编和各位朋友一起来了解了解关于工业用地转让 土地增值税 怎么计算。 工业用地转让土地增值税怎么计算 一、工业用地转让土地增值税怎么计算 1.计算增值额： 增值额=收入—扣除项目金额。扣除项目包括： (1)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。 (2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及 拆迁 补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。 (3)开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期 贷款 利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产销拆开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、 直辖市 人民政府规定。 (4)经当 地税 务机关旧房和建筑物的评估价格(指在转让已使用的房屋和建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格)。 (5)与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和 印花税 。纳税人转让房地产时缴纳的 教育 费附加可以视同税金扣除。 二、计算增值额占扣除项目金额的比例： 增值额占扣除项目金额的%=增值额/扣除项目金额×100% 就是说用一的数据除以扣除金额。 三、计算应纳税额： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数模斗带 在现实生活中的的实际情况是比较复杂的，所以需要我们具体是分析。如果您情况比较复杂，本网站也提供 律师在线 咨询服务，欢迎您进行 法律咨询 。

9. 士地使用权转让交什么税

土地使用权转让需要交增值税、契税、土地增值税。
土地使用权转让增值税税率为9%。
契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。
土地使用权的转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移）：承受缓脊纳人缴纳契税（不得因减免土地出让金而减免契税）。
契税应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率
契税实行3%~5%的幅度比例税率。
土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
土地增值税应纳税额的计算方法
1.确定不含增值税收入总额
2.确定扣除项目金额
3.计算增值额
4.计算增值率
增值率=增值额/扣除项目金额×100%
5.按照增值率确定适用税率和速算扣除系数
6.计算应纳税额
应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。
土地使用权转让的条件
国有土地使用野漏权的获得方式有两种：出让和划拨。
1、以出让方式取得土地使用权的，转让时应符合下列条件：
(1) 按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。
(2) 按照土地出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
(3) 转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。
2、以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权扰没出让金。以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产报批时，有批准权的人民政府按照国务院规定可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应当按照国务院规定将转让房地产所获收益中的土地收益上缴国家或作其他处理。
法律依据
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》
第十九条 土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。

10. 工业用地转让需要交多少税

工业用地转让交税按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税;按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加;按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税;按成交价格(合同)缴纳3%或5%的契税;按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用仔哗权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。
一、工业用地限制不能转让的情形
1、超出两年未动工开发建设，未建有厂房的土地，不能直接办理转让过户手续，必须先按闲置土地处置程序作出处置念颤行，收回土地使用权;或足额收取闲置费后，再另行安排新工业项目。
2、凡享受政府用地优惠政策的工业用地已完成厂房建设的工业用地，必须按原享受的优惠地价标准上限，交足差额土地出让金，并变更或重新签订出让合同(使用权终止日期不变)后方可办理转让过户手续。
3、已办理金融抵押的工业用地不得转让。
4、按司法程序被法院查封的工业用地，未经人民法院裁定不得办理转让。
5、实际已将工业用地改作其他用途的不得直接办理转让，必须按违法用地处理，追缴土地出让金后方可办理转让或收回土地使用权。
6、共同共有土地使用权，未经其他共有人同意的，不得转让。
7、土地权属有争议的不得转让。
8、政府已列入收回土地使用权的，不得转让。
9、超过出让合同约定开工时间又未超两年的，并且投资(扣除土地成本)未达到投资总额的不得转让，若不继续开发建设应交纳闲置费后，收回土地使用权。
法律依据
《中华人民共和国城市房地产管理法》
第三十二条房地产转让、抵押时，房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让、抵押。
第三十三条基准地价、标定地价和各类房屋的重置价格应当定期确定并公布。具体办法由国务院规定。
第三十四条国家实行房地产价格评估制度洞早。
房地产价格评估，应当遵循公正、公平、公开的原则，按照国家规定的技术标准和评估程序，以基准地价、标定地价和各类房屋的重置价格为基础，参照当地的市场价格进行评估。