工業項目如何獲得最大返還力度

⑴ 關於退稅政策

財政部稅務總局

關於進一步加強增值稅期末退稅政策實施的公告

財政部公告2023年第14號

為支持小微企業、製造業等行業發展，提振市場主體信心，激發市場主體活力，現就進一步加強增值稅期末退稅實施工作的有關政策公告如下：

1.加大增值稅期末小微企業退稅政策力度，將先進製造業增量增值稅留抵稅額按月全額返還政策范圍擴大到符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，一次性返還小微企業留抵稅額。

(一)自2023年4月起，符合條件的小微企業可向主管稅務機關申請退還增量稅額。2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條執行。

(2)自2023年4月起，符合條件的微型企業可向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼；符合條件的小企業可從2023年5月的納稅申報期起，向主管稅務機關申請一次性退還股票津貼。

二。加大製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業(以下簡稱製造業等行業)增值稅留抵退稅政策力度，擴大先進製造業增值稅留抵稅額按月全額返還政策范圍，符合條件的，

(一)自2023年4月起，符合條件的製造業等行業企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。

(2)符合條件的製造業等行業中型企業，自2023年7月起，可向主管稅務機關申請一次性退還存量免稅額；符合條件的製造業等行業大型企業，可從2023年10月申報納稅期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼。

三。適用本公告政策的納稅人必須同時符合以下條件：

(一)納稅信用等級為A級或B級；

(二)申請退稅前36個月，不存在騙取退稅、出口退稅或虛開增值稅發票的情況；

(三)申請退稅前36個月內未因偷稅受到稅務機關兩次以上處罰；

(四)自2019年4月1日起，本人未享受即征即退、先征後退(退)政策。

四。本公告所稱增量免稅額應根據以下情況確定：

(1)納稅人在獲得一次性存量退稅前，增量免稅額為當期期末較2019年3月31日新增的免稅額。

(2)納稅人取得股票留抵一次性退稅後，留抵稅額增量為當期期末留抵稅額。

5.本公告所稱股票留存和信用額度，應當根據下列情況確定：

(一)納稅人在取得股票留抵一次性退稅前，當期期末留抵稅額大於或者等於2019年3月31日期末留抵稅額的，2019年3月31日期末留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；若當期期末免稅額小於2019年3月31日當期期末免稅額，則股票免稅額為當期期末免稅額。

(2)納稅人取得股票留存一次性退稅後，股票留存稅額為零。

不及物動詞本公告所稱中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標准規定》(工信部發〔2011〕300號)和《金融業企業劃型標准規定》(銀發〔2015〕309號)中的營業收入指標和總資產指標確定。其中，總資產指標根據納稅人上一個會計年度的年末值確定。營業收入指標根據納稅人上一會計年度的增值稅銷售額確定；不到一個財政年度，根據以下公式計算

本公告所稱增值稅銷售包括納稅申報銷售、查補銷售和納稅評估調整銷售。適用增值稅差別化稅收政策的，按差別化後的銷售額確定。

對工業和信息化部[2011]300號、銀發[2015]309號文件所列行業以外的納稅人，工業和信息化部[2011]300號文件所列行業的納稅人，但未採用營業收入指標或總資產指標確定類型的，微型企業標准為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元)；小企業的標準是增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元)；中型企業的標准為增值稅銷售額(年)1億元以下(不含1億元)。

本公告所稱大型企業是指除上述中型企業、小型企業和微型企業以外的其他企業。

七。本公告所稱製造業等行業企業，是指《國民經濟行業分類》年製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業對應的增值稅銷售額，佔全部增值稅銷售額的50%以上。

上述銷售額比例按照納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；退稅前經營期不滿12個月但超過3個月的，按照實際經營期計算確定。

8.適用本公告政策的納稅人應按照以下公式計算可退稅額：

允許的增量稅額=增量稅額投入比例100%

允許的庫存餘量=庫存餘量投入比例100%

進項比例為2019年4月至申請退稅前納稅期已抵扣的增值稅專用發票(包括帶有「增值稅專用發票」字樣的全數字化電子發票和稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費電子普通發票、海關進口環節增值稅專用繳款書、納稅憑證註明的增值稅為同期全部入賬。

抵扣進項稅額的比重。

九、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。

十、納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。

納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返（退）稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。

十一、納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最後一個工作日。

納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。

十二、納稅人取得退還的留抵稅額後，應相應調減當期留抵稅額。

如果發現納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應在下個納稅申報期結束前繳回相關留抵退稅款。

以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定處理。

十三、適用本公告規定留抵退稅政策的納稅人辦理留抵退稅的稅收管理事項，繼續按照現行規定執行。

十四、除上述納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規定，繼續按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）執行，其中，第八條第三款關於「進項構成比例」的相關規定，按照本公告第八條規定執行。

十五、各級財政和稅務部門務必高度重視留抵退稅工作，摸清底數、周密籌劃、加強宣傳、密切協作、統籌推進，並分別於2023年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自願申請的基礎上，集中退還微型、小型、中型、大型企業存量留抵稅額。稅務部門結合納稅人留抵退稅申請情況，規范高效便捷地為納稅人辦理留抵退稅。

十六、本公告自2023年4月1日施行。《財政部 稅務總局關於明確部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）、《財政部 稅務總局關於明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）第六條、《財政部 稅務總局關於明確先進製造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第15號）同時廢止。

特此公告。

財政部

稅務總局

2023年3月21日

相關問答：退稅需要滿足什麼條件

需要滿足條件有：1、必須你年度內預扣預繳過個人所得稅。如果你沒有預扣預繳過個人所得稅，也就不存在退稅問題。退稅是因為通過年度個人所得稅綜合所匯算清繳計算的應納稅額小於預扣預繳稅額 也就是說平時預扣預繳申報多繳了稅款。2、申報的數據必須真實。就是你在匯算清繳時要按規定將自己的信息補充完整。比如年度專項附加扣除項目以及其他扣除項目、免稅收入數據必須真實，不能為了退稅隨意填報。因為稅務機關通過後台計算機審核和人工審核發現疑點會核查清楚，發現問題也就不會審核同意退稅。3、必須在個人所得稅APP系統提出退稅申請。完成年度個人所得稅綜合所得匯算清繳後，如果有退稅應在系統提交退稅申請。4、以前年度不能有欠稅情況。如果以前年度個人所得稅匯算清繳有欠稅 必須按規定補繳稅款和滯納金後，才可能提交退稅申請。

法律依據：《稅收徵收管理辦法》第五十一條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。因此，多繳納的個人所得稅可向主管稅務機關申請退還。

⑵ 槐林鎮優惠政策

槐林鎮的優惠政策主要包括以下幾點：

1. 用地優惠：

   • 外商和外來投資者可優先獲得用地計劃與土地供應。
   • 工業項目用地實行協議出讓，價格為基準價的70%或區政府確定的最低價。

2. 投資獎勵：

   • 對於投資強度超過國家控制指標的項目，將給予獎勵。
   • 固定資產投資1000萬元以上且投資強度超過50%的項目，獎勵土地出讓金的10%；投資3000萬元以上且投資強度超過100%的項目，獎勵土地出讓金的50%。

3. 稅收返還：

   • 高新技術產業、環保循環類項目，且經營期在10年以上，企業所得稅地方分成部分的30%50%將返還給企業。
   • 一般性工業企業，經營期在10年以上，企業所得稅地方分成部分的10%將返還給企業。

4. 行政事業性收費減免：

   • 固定資產投資額在3000萬元以上、建成後年交納稅金150萬元以上的項目，免收本級行政事業性收費。
   • 投資額在1000萬元以上、年交納稅金50萬元以上的項目，本級行政事業性收費減半收取。
   • 投資額在500萬元以上、年交納稅金30萬元以上的項目，本級行政事業性收費按70%收取。

5. 服務保障：

   • 新辦的工業企業或投資工業項目將獲得全程代理一站式服務，並在承諾日內辦結。
   • 槐林鎮將為外商、外來投資者提供水、電、道路等基礎設施配套建設，並實行工業用的最低價格。
   • 1000萬元以上投資的工業企業或投資工業項目將實行鎮政府領導幹部聯系制度，跟蹤服務，解決企業所遇到的困難。

6. 生活待遇：

   • 在子女入學、參軍、戶口安置、生活娛樂等方面，外商、外來投資者將享受本鎮居民同等待遇。
   • 嚴禁任何單位向投資企業亂攤派和干擾企業正常生產經營的行為。

7. 用地管理：

   • 取得土地後一年內未動工建設的項目，按土地出讓金的20%收取土地閑置費，並責令限期動工建設。
   • 兩年內未動工建設的項目，則無償收回土地使用權。

這些優惠政策旨在吸引外商和外來投資者在槐林鎮新辦工業企業或投資工業項目，以促進當地經濟發展。

⑶ 重慶雙橋工業園區的招商引資

入園投資項目享受《雙橋區人民政府鼓勵投資辦法》（雙橋府發〔2007〕1號）等入駐園區企業的優惠政策和優質服務。
(一)稅收扶持：企業所得稅執行企業所得稅15%的優惠稅率；從投產之日起，五年內給予區、鎮（街）級實得部分100%的財政支持。 (二)規費
1、凡為工業性質的廠房、辦公樓等設施的城市建設配套費全額返還。
2、其他行政規費按每平方米10元收取。
(三)土地政策
1、投資者開發建設用地，其土地出讓金，原則上按市政府規定的最低標准收取，可以分期付款。
2、在我區內興辦工業企業購買土地均實行優惠價出讓。
(四)甲方負責對乙方實行掛牌保護，各部門不得因檢查而影響、干擾企業正常營運。
(五)子女入學：乙方業主子女可在雙橋區范圍內選擇中小學校入讀，免繳擇校費。 重慶市大足區人民政府
關於擴大開放鼓勵外來投資的優惠政策
為進一步擴大對外開放，鼓勵外來投資，扶持本土企業做大做強，加快構築成渝間經濟開放高地，建設成渝經濟區區域中心城市，根據國家有關法律、法規、規章和政策，結合本區實際，特製定本政策。
一、適用范圍
1．本政策適用范圍為區外各類投資主體在我區投資新（興）辦的企業。凡是法律、法規、規章未明令禁止的，符合國家產業政策領域，均允許投資經營。
二、鼓勵投資的重點領域
投資項目須符合國家產業政策和環保要求，產業布局、投資強度、產出強度、容積率和土地利用須符合我區規定。鼓勵和引導重點投資以下領域：
2．純電動、混合動力、燃料電池、氫動力等新能源汽車及動力電池、驅動電機、控制系統、汽車電子等汽車整車及關鍵零部件、輪胎橡膠、高端裝備製造、現代五金、再生資源循環利用、通用航空配套等主導工業。
3．電子信息、新材料、新能源、節能產業、光伏等戰略新興產業。
4．其他新辦的文化及特色主題旅遊、生態農業、現代服務業等。
三、優惠政策
5．投資項目用地以公開「招、拍、掛」方式供給。土地出讓底價根據項目投入產出等情況綜合確定，原則上不得低於國家規定的大足工業用地基準價格。
6．投資項目合同約定建設期間，規劃綜合費、城市建設配套費、人防異地建設費、集中綠化費等全額徵收後，生產性用房給予一定比例的財政支持。其中固定資產投資總額達1億元以上的，工業類項目生產性用房上述規費全額給予企業財政支持。
7．水、電、氣、閉路、通訊等安裝到項目用地紅線邊緣，涉及的各類經營性和服務性收費按低限收取。
8．新辦企業實現合同約定、年納稅額300萬元以上的；新辦外商投資（合資）企業；新增進出口實績的生產性外貿企業，進出口總額增長率超過稅收增長率的稅收增量部分，給予以下比例扶持：
企業所得稅：投資新辦西部地區鼓勵類工業企業，在2020年前企業所得稅減按15%的稅率徵收；自企業注冊登記次年起，企業繳納的所得稅區級分成部分按前二年全額，第三、四、五年50%給予企業財政支持。
流轉環節稅（增值稅或營業稅）：自納稅之日起，企業繳納的流轉環節稅區級分成部分第一年全額，第二、三年按50%給予企業財政支持。
土地使用稅：自納稅之日起三年時間，生產性用房所繳納的土地使用稅，給予企業30%的財政支持。
收購、兼並企業：投產納稅當年稅收增量在300萬元以上的，增量部分享受上述企業所得稅、流轉環節稅的財政支持。
9．現有生產性企業（資源開采性企業除外）技改，投產納稅當年稅收增量在300萬元以上的，給予增量部分的增值稅、企業所得稅區級分成部分50%的財政支持。
10．電子信息類企業：租用園區標准廠房進行過渡性生產的，兩年內租金每月按不高於6元/平方米的標准，超出部分由區財政定額補貼給企業。
鼓勵企業在園區建設標准廠房及輔助用房，不改變工業用地用途的前提下，建成兩年內初次出售所產生的營業稅、初次租賃營業稅和土地增值稅，區級分成部分全額獎勵給企業。
11．外商投資企業：按實到注冊資本金的6‰給予財政支持。
12．外貿企業：新辦生產型外貿企業，除享受國家、市、區外經貿相關鼓勵政策外，在合同約定的優惠期滿後，凡自營出口創匯產值達到總產值50%以上的企業，按當年實際繳納所得稅區級分成部分的50%給予財政支持；根據企業進出口總額，對企業技改研發或物流費用給予財政支持
13．總部經濟企業：在我區登記注冊為具有獨立法人和納稅主體資格的總部企業或主營業務在區外的商貿、服務性企業，自納稅年度起的區級分成部分按相應比例給予企業財政支持。
14．農、林、牧、漁業開發及觀光特色農業的投資項目，取得區級以上龍頭企業稱號的，由區政府按規定優先給予一定的基礎設施建設補助，並自企業注冊登記次年起5年內給予企業所得稅區級分成部分全額的財政支持。
15．外來投資企業新增固定資產投資和流動資金貸款達到相關政策要求的，由區財政給予一定的貼息支持。
16．外來生產性企業年納稅額達到300萬元以上的，次年享受獎勵大足石刻景區門票20張，按每增加300萬元稅收增加20張門票遞增。
四、獎勵政策
鼓勵中介機構、個人引進項目和資金，在簽訂正式協議時予以明確，項目投產達效後給予其相應的獎勵（具有招商職能職責的單位或個人除外）。
17．引進世界500強、國內500強、中國行業10強企業，在大足注冊獨立核算的法人機構、建成投產後，分別給予引進單位或個人一次性50萬元、30萬元、15萬元獎勵。
18．引進符合我區產業發展規劃主導產業鏈條中的企業，按項目投產後兩年入庫稅金總額，其中工業類項目、商貿流通類項目2%，旅遊、農業、基礎設施類項目3%，給予引進單位或個人一次性獎勵。
19．引進資金（政策性資金、政府性融資除外）經區政府統籌安排使用的，按照「誰受益，誰獎勵」原則，根據其資金額度、利率和使用年限一次性按到位資金額的0.3—1%給予獎勵。
五、投資服務
20．建立重特大項目區級領導聯系制度和掛牌保護制度。
21．實行手續代辦、限時服務制度。項目涉及的立項、注冊、辦證、辦照等手續，在企業提供真實、完備的資料後，由經開區、工業園區、區招商局等確定專人負責代辦，實行有關行政審批職能部門並聯審批、限時辦結。
22．外來投資重點企業由區政府發放「投資者身份證明」，賦予其相應工作、生活便利條件，可獲得政治待遇和社會榮譽的優先提名；對我區經濟社會發展發揮重要推動作用的，由區政府授予「榮譽市民」稱號。
外來企業業主和員工及家屬在戶籍、子女入學、就業、參軍等方面享受區內居民同等待遇。
六、其它規定
23．國內外知名品牌、上市公司、高新技術等企業或附加值高、財稅貢獻大、帶動性強的項目，實行「一事一議」、「特事特辦」，相關特殊優惠由區政府常務會和經開區主任辦公會審定。
24．本政策未納入的國家、重慶市有關西部開發、鼓勵外商投資等優惠政策，對進入我區的投資者均適用。凡國家、重慶市新發布的招商引資政策優於本政策時，按新政策執行。
25．區內法人、自然人、返鄉創業者投資新辦企業或擴大再生產，其投資額及入庫稅收等達到本文相應條款要求的，按照本政策執行；資源性、房地產企業不享受本政策。
26．本政策的兌現由區招商局、經開區投資促進局承辦，區財政局、工業園區管委會、區稅務部門及經開區相關部門等參與審核，報區政府審批後按照現行財稅管理體制分別實施。
享受優惠獎勵辦法的企業於次年3月初備齊相關證明材料申報，4月底前兌現。
27．本政策自發文之日起實施。原雙橋區、大足縣出台的招商引資優惠政策系列文件不再執行；原來簽訂合同並已啟動建設的項目，按合同約定執行。
28．本優惠辦法執行中的具體問題，由區招商局負責解釋。