工業企業的賬如何記

『壹』 請問工業企業的賬怎麼記，主要是原材料進來後的結轉問題

第一個問題：工業企業的賬按企業會計准則記賬
第二個問題：原材料進來後的結轉問題，視原材料實際情況做賬，分三種情況結轉：
第一種，原材料用於車間生產產品時，結轉方法：
借：生產成本
製造費用
貸：原材料
第二種，如果原材料銷售出去，結轉方法：
借：銀行存款或應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時：借：其他業務成本
貸：原材料
第三種，用於非應稅項目，結轉方法：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

『貳』 工業企業內賬怎麼做

工業企業內賬有兩種記法:
1、流水賬,所有收支都按順序記各清楚，並隨時可以結出余額,。
2、是按照正規的記賬方法從憑證到賬簿甚至報表，但只是原始單據可以有種實際發生的白條，全部真實地反映到內賬上去，但這樣到月末時會和外賬的原始單據使用發生矛盾,所以月末外賬需要使用合法原始票據時，需要在內賬的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用於外賬哪張記賬憑證號了，以備查找。
內賬是公司內部的真實賬目，記載了公司所有的經濟業務，是給企業管理人員看的，所有的收入支出都要列進去，所有真實業務發生的單據都要做。簡而言之，內賬主要用於內部管理，反映了企業最真實的收入、費用、利潤以及各個科目的余額。

『叄』 一般工商業企業採用的是什麼記賬方法

復式記賬法,也就是借貸記賬法

我國行政單位會計主要採用收付實現制，企業實行權責發生制。

行政單位會計制度第一章總則第九條會計記賬採用借貸記賬法。第二章一般原則第十七條會計核算以收付實現制為基礎。

企業會計准則--基本准則(2006)第九條企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。第十條企業應當按照交易或者事項的經濟特徵確定會計要素。會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

第十一條企業應當採用借貸記賬法記賬。

『肆』 新辦工業企業如何做賬

新辦工業企業如何做賬：

一、現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業必須具備的。會計人員在購買時，兩種賬本各購一本足矣。但企業開立了兩個以上的銀行存款賬號，那麼賬本需要量，就要視企業具體情況確定了。如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。

首先根據賬簿的啟用要求將扉頁要求填制的內容填好，根據企業第一筆現金來源和銀行存款來源登記入現金日記賬和銀行存款日記賬。

例如企業採用根據收存款憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉入企業銀行存款賬中一筆錢，計10萬元，你可根據銀行轉來的銀行收款憑證做企業銀行存款收款憑證：
借：銀行存款 100 000
貸：實收資本 100 000
然後根據該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業需要有日常現金支出，會計人員開出現金支票提取現金2 000元，你根據現金支票存根聯做銀行存款的付款憑證：
借：現金 2 000
貸：銀行存款 2 000

然後根據該付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。以後即可根據日常現金及銀行存款業務逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。

二、總分類賬
企業可根據業務量的多少購買一本或幾本總分類賬(一般情況下是無需一個科目設一本總賬的)。然後根據企業涉及到的業務和涉及到的會計科目設置總賬。原則上講，只要是企業涉及到的會計科目就要有相應的總賬賬簿(賬頁)與之對應。會計人員應估計每一種業務的業務量大小，將每一種業務用口取紙分開，並在口取紙上寫明每一種業務的會計科目名稱，以便在登記時能夠及時找到應登記的賬頁，在將總賬分頁使用時，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現金業務，我們就會在目錄中寫清楚「現金……1～10」，並且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙， 口取紙上寫清楚「現金」；第十一頁到二十頁為銀行存款業務，我們就在目錄中寫清楚「銀行存款……11～12」並且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有「銀行存款」的口取紙，依此類推，總賬就建好了。

為了登記總賬的方便，在總賬賬頁分頁使用時，最好按資產、負債、所有者權益、收入、費用的順序來分頁，在口取紙選擇上也可將資產、負債、所有者權益、收入、費用按不同顏色區分開，以便於登記。

企業通常要設置的總賬業務往往會有「現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本(股本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、本年利潤、產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售稅金及附加、產品銷售費用、其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅」等。總賬的登記可以根據記賬憑證逐筆登記，可以根據科目匯總表登記，也可以根據匯總記賬憑證進行登記。

因工業企業會計核算使用的會計賬戶較多，所以總賬賬簿的需要量可能會多一些，購買時需多購置幾本，但也要根據業務量多少和賬戶設置的多少購置。因工業企業的存貨內容所佔比重較大，另外還要配合成本計算設置有關成本總賬。有關存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購、委託加工材料、低值易耗品、包裝物、自製半成品、產成品等。企業要根據賬戶設置相應的總賬。

成本計算賬戶包括待攤費用、預提費用、輔助生產成本、廢品損失、基本生產成本，企業也要根據成本計算賬戶設置相應的總賬。
另外工業企業需設置的總賬還有產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加。

三、明細分類賬
在企業里，明細分類賬的設置是根據企業自身管理需要和外界各部門對企業信息資料需要來設置的。需設置的明細賬有短期投資(根據投資種類和對象設置)、應收賬款(根據客戶名稱設置)、其他應收款(根據應收部門、個人、項目來設置)、待攤費用(根據費用種類設置)、長期投資(根據投資對象或根據面值、溢價、折價、相關費用設置)、固定資產(根據固定資產的類型設置，另外對於固定資產明細賬賬頁每年可不必更換新的賬頁)、短期借款(根據短期借款的種類或對象設置)、應付賬款(根據應付賬款對象設置)、其他應付款(根據應付的內容設置)、應付工資(根據應付部門設置)、應付福利費(根據福利費的構成內容設置)、應交稅金(根據稅金的種類設置)、產品銷售費用、管理費用、財務費用(均按照費用的構成設置)。企業可根據自身的需要增減明細賬的設置。日常根據原始憑證、匯總原始憑證及記賬憑證登記各種明細賬。明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相等。

在工業企業里還應根據上述增加的總賬，增加相應的明細賬。在採用材料按實際成本計價的企業，要設置在途材料或材料采購明細賬，以便於核算不同來源的材料的實際成本。在材料按計劃成本計價的企業，要設置材料采購明細賬，並採用橫線登記法，按材料的各類規格、型號登記材料采購的實際成本和發出材料的計劃成本，並根據實際成本和計劃成本的差異反映材料成本差異；另外配合材料按計劃成本計價，可以建立「材料成本差異」明細賬，它是原材料備抵調整賬戶，同原材料相同，它的設置也是按材料的品種、規格設置，反映各類或各種材料實際成本與計劃成本的差異，計算材料成本差異分配率。

為計算產品成本要設置基本生產成本明細賬，也稱產品成本明細分類賬或產品成本計算單。根據企業選擇的成本計算方法，可以按產品品種、批別、類別、生產步驟設置明細賬；輔助生產成本明綢賬，用以反映歸集的輔助生產費用或輔助生產成本及分配出去的輔助生產成本和轉出的完工的輔助生產產品，輔助生產成本明細賬的設置應根據輔助生產部門設置。預提費用、待攤費用明細賬可根據預提和待攤的業務項目設置，如預提利息、職工教育經費、大修理費、待攤的租金、修理費、書報費等。製造費用明細賬是所有工業企業都必須設置的，它根據製造費用核算內容如工資費、折舊貫、修理費、低值易耗品攤銷費、勞保費等來設置。

損益類明細賬有產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、投資收益等。產品銷售收入與產品銷售成本明細賬可根據產品的品種、批別、類別來設置，產品銷售費用、管理費用、財務費用按照費用的種類設置，營業外收入、營業外支出根據收入與支出的種類設置，投資收益則根據投資的性質與投資的種類來設置。

四、其他問題
因工業企業的成本計算比較復雜，所以在企業建賬時，為了便於憑證的編制，要設計一些計算用表格，如：材料費用分配表、領料單、工資費用計算表、折舊費用分配表、廢品損失計算表、輔助生產費用分配表、產品成本計算單等相關成本計算表格

『伍』 工業企業會計賬務處理流程

工業會計的做賬流程如下：

根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證；根據記賬憑證登記各種明細分類賬；月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳等等。

比如實現收入的賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

結轉成本的賬務處理是，借：主營業務成本，貸：庫存商品。

會計做賬也叫做會計實務，指會計在處理賬務的過程中，一般從填制憑證開始到編寫報表結束的一個過程。與過去相比，會計不再是機械運作程序的工作，會計做賬的經濟業務逐漸更新，使得會計做賬成了一項新的技術，會計作賬就不是只走程序的工作，而是在工作中創新。

『陸』 工業企業會計做賬的基本流程

工業企業會計做賬的基本流程

工業企業做賬的基本流程是怎樣的你知道嗎?你對工業企業做賬的基本流程了解嗎?下面是我為大家帶來的工業企業做賬的基本流程的知識，歡迎閱讀。

做賬流程：

收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬

報稅流程：

上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑

2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計提、結轉的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表

5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產清查。

具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，

借：主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)

貸：本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法

所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的`)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

工業企業會計分錄流程

1、 采購原材料

借：原材料

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

(應付帳款、票據)

2、 生產領用材料

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：原材料

3、 分配工資

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-工資

4、 計提福利費

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-福利費

5、 發工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款(庫存現金)

6、 平時車間費用

借：製造費用

貸：庫存現金

7、 月末結轉

借：生產成本

貸：製造費用

8、 結轉完工產品

借：生產成本

貸：庫存商品

9、 銷售商品

借：銀行存款(應收帳款、應收票據)

貸：主營業務收入

應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、 結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

11、 計交稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—城建稅

教育費附加

地方教育費附加

12、結轉廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、 發聲借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款(庫存現金)

② 收入

借：銀行存款(庫存現金)

貸：財務費用

14、 結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

15、 結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支

16、 計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

17、 結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

18、 結轉凈利潤

① 盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

② 虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤

---

;

『柒』 工業企業會計賬務處理

一、供應過程的核算，進貨購買材料時：

借：原材料

貸：銀行存款（或應付帳款等）

二、生產過程的核算

1、企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和製造費用等，要通過生產成本和製造費用等賬戶核算。即：

借：生產成本

貸：應付工資、原材料、製造費用等

2、生產某種產品完工後，要進行完工產品的結轉

借：產成品（或庫存商品）

貸：生產成本

三、銷售過程的核算

1、銷售時

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅）

2、結轉銷售成本：

借：主營業務成本

貸：產成品

四、月末損益的結轉

1、結轉各項收入

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、營業費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加、所得稅

五、年終本年利潤的的結轉

1、如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

六、發工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款（庫存現金）

(7)工業企業的賬如何記擴展閱讀：

在會計核算處理過程中，賬簿組織和記賬程序相互結合的技術組織方式，稱為賬務處理程序或者會計核算形式。

賬簿組織是指會計憑證和賬簿的種類、格式及其相互關系;記賬程序是指從審核、整理原始憑證開始到填制記賬憑證、登記各種賬簿以及編制會計報表為止的一系列順序和方法。

不同的企事業單位,採用不同的賬務處理程序。各種不同的賬務處理程序的區別,主要體現在登記總分類賬的依據和方法不同。

因此在手工會計核算形式下，賬簿組織是賬務處理程序的核心。傳統手工會計核算形式主要有：記賬憑證賬務處理程序、記賬憑證匯總表(或科目匯總表)賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、日記總賬賬務處理程序、多欄式日記賬賬務處理程序等。

企業可以根據自身規模大小和業務量大小選擇適當的賬務處理程序。傳統手工會計核算形式缺點集中體現在：處理環節多,處理內容分散；處理流程重復，數據核對工作復雜；處理周期長，信息傳遞、反饋慢,財務報告的時效性差。

隨著現代信息技術在會計工作中的運用，電算化會計是否還有必要完全照搬手工會計下的會計核算形式呢？答案是否定的。因為在手工會計條件下，不同會計核算形式的劃分並不是會計數據處理本身所要求的，而是手工處理手段的。

『捌』 工業會計做賬流程

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。

3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。

轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管

理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。 （關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份 表格上面會有具體的數字）

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：
1、現金長款
借：現金
貸：待處理財產損溢
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（註：無法查明原因）
2、現金短款
借：待處理財產損溢
貸：現金
借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺（註：無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
3、提取福利費
借：生產成本
營業費用
管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經費
借：管理費用——工會經費
貸：其他應付款——工會經費
5、計提職工教育經費
借：管理費用——職工教育費
貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用