工業樓宇轉讓增值收益怎麼繳納

⑴ 舊房轉讓土地增值稅怎麼計算

土地增值稅的計算分兩種情況：一是對新房的征稅，另一種是對舊房的征稅。
下面重點介紹轉讓舊房如何交納土地增值稅。
一、轉讓舊房時土地增值稅的計算過程
1994年起開征的土地增值稅是對土地收益額徵收的一種稅。
土地增值稅率是四級超率累進稅率。稅率表：
計算過程是：
確定收入額，營改增之後收入額為不含稅收入。
確定扣除額，評估價格和相關稅費及評估費可以扣除。
有發票的按發票價格及每年5%的加計扣除和有關稅費扣除。
收入—扣除=增值額；
增值額/扣除額*100%=增值率，由增值率確定適用稅率。
最後確定應納稅額。
應納土地增值稅=增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數。

⑵ 轉讓廠房繳納的土地增值稅計入哪個科目

轉讓廠房繳納的土地增值稅計入固定資產清理科目。

原因：企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的。

轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅「科目。

土地增值稅稅種特點：

1、以轉讓房地產的增值額為計稅依據。

土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。

2、征稅面比較廣。

凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。

3、實行超率累進稅率。

土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。

4、實行按次徵收。

土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。

⑶ 轉讓土地使用權怎麼交稅

轉讓土地使用權需要納稅人帶上相關的開出去的票和稅務登記證副本、公章去稅務局申報繳稅即可。
轉讓土地使用權需要交稅包括：
1、城市維護建設稅，以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，乘以具體適用稅率計算；
2、教育費附加稅，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納；
3、土地增值稅，按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和稅率計算徵收；
4、企業所得稅，企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額；
5、印花稅，納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。
土地使用權是指依法對一定土地加以利用並取得收益的權利，是土地使用制的法律體現形式。土地使用權是與土地所有權有關的財產物權。土地使用權有廣義和狹義之分。狹義的土地使用權是指依法對土地的實際使用，包括在土地所有權之內，與土地佔有權、收益權和處分權是並列關系，廣義的土地使用權是指獨立於土地所有權能之外的含有土地佔有權、狹義的土地使用權、部分收益權和不完全處分權的集合。土地使用權可以自由買賣、繼承和抵押，也可以設定租賃權，來租賃土地使用權。
【法律依據】
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第十一條 土地增值稅由稅務機關徵收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，並協助稅務機關依法徵收土地增值稅。第十二條 納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續。

⑷ 廠房過戶需要交哪些稅

一、工業廠房過戶需要繳納的稅費有哪些
出讓方：
1、營業稅：單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率繳納營業稅。
2、城市維護建設稅和教育費附加：以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率繳納城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅：以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
稅率：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。當然，若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
4、企業所得稅：按25%的稅率繳納企業所得稅。
5、印花稅：按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
受讓方：
1、城鎮土地使用稅：以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率（每個城市各不相同）按年繳納。
拓展資料：
辦理房屋產權過戶的手續和費用：
1、內的房屋過戶，需要由賣方交納個人所得稅。年以前的不需交。
2、第一次過戶要交納的訖稅（財政部門收取）
3、屋評估費按評估後總價的估事務所收）
5、公證費
買賣：
除所得收益繳納外，以成交價（或評估價）為計（費）基數按下列規定繳納稅費：
（一）土地出讓金：按國家、省已購公有住房和經濟適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的有關規定執行；
（二）所得收益繳納（已購經濟適用住房出售免繳）：由賣方繳納。按成交價扣除當地政府公布的同期經濟適用住房平均單價、原支付超過住 房面積標準的房價款和賣方按本規定繳納的土地出讓金、印花稅、監證費 後的凈收益，按超額累進比例繳納。成交價高於當地同期經濟適用住房平 均單下的部分，按
（三）賣雙方各承擔一半；
（四）契稅：買方繳納；

二、過戶手續
簽買賣合同、遞件、交稅、完稅過戶、領證。不同地區有時程序不同，比方有可能先交稅再遞件。
簽買賣合同是指：買賣雙方連同中介方（如果有的話），就房產價格、交樓方式、付款方式等的協商簽合同。
遞件是指：買賣雙方本人帶相關資料去房管局申請房產轉移登記。買方帶身份證原件。如貸款要首套房證明等還要按房管局要求先到相關部門開具。賣方帶身份證、房產證、房產原相關稅費發 票等原件。交房管局買賣合同可以用房管局版本到房管局後再簽。（大城市有很多已實行網簽的，就是在網上先申請預受理號和填表，再遞件，免得你在房管局排隊）
交稅是指：房管局收件後，按其要求時間到相關稅局部門交納各種稅費。買賣雙方各自帶身份證原件交各自的稅費。
完稅過戶是指：買賣雙方交納各自稅費後，雙方一起帶身份證和各自交稅費的全部發 票單據，到房管局審察確認已完稅，完成過戶，領取過戶回執。
領證是指：買方按過戶回執指定時間，帶身份證和過戶回執到房管局領取新房產證。
三、過戶稅費演算法
賣方稅：1、個人所得稅：（評估價-原價）*20%。
2、增值稅：（評估價-原價）*5.5%。
3、土地增值稅：（評估價-原價）*30%至60%。（註：此點稅率為四級累進，按差價越大稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%）
買方稅：1、契稅：評估價*3%。
雙方稅：各一仟左右。

⑸ 深圳：工業樓宇及配套用房轉讓將無需繳納增值收益

中新網深圳1月21日電(記者 鄭小紅)深圳市規劃和自然資源局21日召開媒體通氣會稱，《深圳市工業樓宇及配套用房轉讓管理辦法》(簡稱：《管理辦法》)將於2月1日起施行，以落實國家「減稅降費」要求，改善深圳營商環境，保障產業發展空間，推動產業轉型升級，助力深圳建設中國特色社會主義先行示範區。其中重要的一條是取消工業樓宇及配套用房轉讓增值收益。
該《管理辦法》有效期5年，2013年至今實施的《深圳市工業樓宇轉讓管理辦法(試行)》(簡稱：《試行辦法》)及其配套文件同時廢止。
深圳市規劃和自然資源局副局長王愛朝表示，該《管理辦法》是由《試行辦法》修訂後形成的。《試行辦法》在盤活產業空間資源、促進產業轉型升級、規范工業樓宇受讓對象、城市發展利益共享等方面發揮了積極作用，但目前已經難以適應當前深圳優化營商環境、產業空間節約集約利用的實際需要。
據其介紹，《管理辦法》的主要內容，包括取消工業樓宇及配套用房轉讓增值收益，將大大降低實體經濟企業成本，進一步優化營商環境；明確工業樓宇及配套用房轉讓限制條件，有助於規范產業空間合法流通，並保障「工改工」項目積極性；進一步規范工業樓宇及工業配套宿舍受讓人資格條件，有利於抑制工業樓宇及工業配套宿舍的炒作，防止產業空間類住宅化；強化產業監管，建立了從土地供應到後續監管的全鏈條產業監管機制；設定了過渡政策，確保政策有效銜接，《管理辦法》實施前已簽訂轉讓合同但未辦理轉移登記的工業物業，不需繳納增值收益。
據悉，深圳全市適用該《管理辦法》政策的現有合法工業物業建築面積約1.8億平方米。(完)

⑹ 法院拍賣工業用地及廠房過戶需要交多少稅費

（一）增值稅

如果是一般納稅人，土地使用權轉讓增值稅計算分有兩種情況：一是2016年5月1日前取得的土地轉讓可選擇簡易計稅方法計稅，即轉讓收入扣減取得成本後的金額按5%的徵收率計繳增值稅；二是2016年5月1日後取得的土地轉讓，按一般計稅方法計稅，即轉讓收入按10%的適用稅率計算出銷項稅額，然後減去購進該土地時的取得的進項稅額，計算出應繳納的增值稅。如果是小規模納稅人，則以轉讓收入按3%的徵收率計繳增值稅。

(二)印花稅

轉讓廠房及土地所簽訂合同應按產權轉移書據徵收印花稅。應繳印花稅按合同金額或轉讓房地產收入的0.05%計征。計算公式為：應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。

（三）城建稅、教育費附加和地方教育附加

應按實繳增值稅稅額為計稅依據，分別按7%、3%和2%計征。計算公式為：應繳納稅（費）額=應繳增值稅稅額×12%。

（四）土地增值稅

原則上應根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）規定據實計算徵收土地增值稅，但如果確實無法據實進行土地增值稅清算，可按規定核定徵收。目前，我市轉讓土地使用權的土地增值稅核定徵收率為8%，轉讓廠房及土地的土地增值稅核定徵收率為6%。計算公式為：應繳納土地增值稅稅額=轉讓房地產收入×適用核定徵收率。

（五）企業所得稅

如被拍賣方為企業的，按《中 華 人 民 共 和國企業所得稅法》及相關規定申報繳納企業所得稅。

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,分月或者分季預繳，年度終了之日起五個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。應納稅額=（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損）×企業所得稅稅率（居民企業所得稅稅率為25%、非居民企業適用稅率為20%）。收入總額包括企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入；各項扣除指企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

（六）個人所得稅

如被拍賣方為自然人的，依照《中 華 人 民 共 和國個人所得稅法》及相關規定按「財產轉讓所得「稅目申報繳納個人所得稅。

財產轉讓所得應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率（20%）＝（收入總額－財產原值－合理費用）×20%

合理費用是指納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

根據《國 家稅務總局關於個人取得房屋拍賣收入徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2007〕1145號），個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應按照納稅人提供的合法、完整、准確的憑證予以扣除；不能提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
二、承讓方（購買廠房及土地方）須繳納的稅種

應按規定繳納契稅和印花稅，適用稅率分別為3%和0.05%計算。計算公式分別為：應繳納契稅稅額=轉讓房地產收入×3%；應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。

三、需要特別說明的問題

（一）轉讓房地產收入包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益，但不含增值稅收入。

1.如果轉讓房地產收入（即房地產實際成交金額，下同）包含增值稅的，應換算為不包含增值稅的成交金額。換算公式為：不包含增值稅的成交金額=包含增值稅的成交金額/（1+增值稅徵收率）。

2.如果法院約定拍賣廠房及土地所涉及稅費，全部由購買人承擔的話，計算各稅種應納稅額時的轉讓房地產收入應為不含增值稅但含其他稅種的收入。

（三）根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》（國 務院 令第138 號）、《中 華 人 民 共 和國契稅暫行條例》（國 務院 令 第224號）和《國 家稅務總局 財政部 國土資源部關於加強土地稅收管理的通知》（國稅發〔2005〕111號）等有關規定，不動登記部門在辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續時，必須要嚴格執行「先稅後證」政策，沒有稅務部門發放的土地增值稅和契稅完稅憑證或免稅憑證，不予辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續。

⑺ 出售固定資產如何繳納增值稅

企業銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。

企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。

除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。

固定資產出售會計分錄：

將需要出售固定資產及其轉入固定資產清理：

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

銷售固定資產：

借：銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

結轉固定資產清理科目余額至資產處置收益：

借：固定資產清理

貸：資產處置收益

⑻ 工業樓宇轉讓不需繳納增值收益

【深圳商報訊】（記者 江南鸞 實習生 黃婕）1月21日，記者從深圳市規劃和自然資源局獲悉，《深圳市工業樓宇及配套用房轉讓管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）已經深圳市政府同意正式印發。《管理辦法》取消工業樓宇及配套用房轉讓增值收益、完善工業樓宇及配套用房轉讓規則、規范工業樓宇及工業配套用房受讓人資格條件、強化產業監管、設定過渡政策，以進一步減輕企業負擔，改善營商環境，保障產業發展空間，推動產業轉型升級。《管理辦法》自2月1日起施行，有效期5年。
《管理辦法》明確，「工業樓宇」，是指在工業用地或者混合用地上興建的用於工業生產、研發用途的建築物、構築物及其附著物。「配套用房」包括工業用地上為工業生產、研發提供配套服務的建築物、構築物及其附著物；混合用地的土地使用權出讓合同中明確約定為工業生產、研發提供配套服務的建築物、構築物及其附著物等。
深圳市規劃和自然資源局方面介紹，為了抑制產業空間炒作、實現城市發展利益共享，2013年政策規定工業樓宇及配套用房轉讓需要繳納一定比例的增值收益。在當時歷史背景下，收取增值收益具有合法性和合理性，增值收益制度對抑制產業空間炒作發揮了積極作用。但目前我市經濟環境已經發生變化，繼續收取增值收益不符合國家「減稅降費」、降低實體經濟企業成本的要求。因此，《管理辦法》取消工業樓宇及配套用房轉讓增值收益，這將大大降低實體經濟企業成本，切實落實國家「減稅降費」的要求。
規范工業樓宇及工業配套宿舍受讓人資格條件，有利於抑制工業樓宇及工業配套宿舍的炒作，防止產業空間類住宅化。
對於工業樓宇受讓人資格條件，《管理辦法》要求，一級工業區塊線內工業樓宇的受讓人應符合《深圳市工業區塊線管理辦法》的要求，須是從事製造業的生產、研發、設計等環節的工業企業或生產性服務業企業，並有3年以上合法納稅記錄（或投資方有合法納稅記錄）。同時允許區產業部門結合轄區產業發展實際情況制定工業樓宇具體的准入條件或者准入產業目錄。
對於工業配套宿舍的受讓人資格條件，《管理辦法》要求，受讓人須為在配套宿舍所在行政區內持有廠房（不少於1000平方米）或者研發用房（不少於300平方米）的企業。且該企業購買配套宿舍後，其持有的配套宿舍的總面積不得超過該企業在配套宿舍所在行政區內持有工業樓宇建築面積的30%。
值得關注的是，為了防止工業樓宇頻繁轉讓影響產業發展的穩定性，結合我市產業發展周期，《管理辦法》規定工業樓宇分割轉讓後5年內不得再轉讓。