卷煙工業企業如何交稅

A. 卷煙小哪個環節交稅

摘要 卷煙在兩個環節繳稅，其一是生產、進口、委託加工環節，其二是批發環節

B. 卷煙生產企業銷售外購煙絲,需要交消費稅嗎

卷煙生產企業銷售外購煙絲不需要繳納消費稅。商品進行批發和零售時，在商品定價的價格當中，已經包含了消費稅，所以就不需要再進行消費數的繳納。消費稅在繳納過程中，只需繳納一次。
一、清楚關於消費稅的相關信息
消費稅是政府部門向消費品徵收的稅項。一般在商品生產或者是進口的過程當中，就已經繳納。
二、消費稅稅收的主要對象都有哪些，以及消費稅收取是哪個環節完成的。
首先消費稅是政府部門進行商品稅收的過程，是合法的行為，而卷煙廠煙絲是在生產過程中就已經納稅了，所以不需要額外徵收消費稅。因為消費稅相當於包含在銷售商品的價格之中，屬於一種隱形的稅收，簡單明了的說，就是由購買商品的購買者承擔的。商品進行售賣之後，外購的環節已經承擔了費用，生產之後的售賣過程稅費已經包括在裡面。
根據《中華人民共和國消費稅暫行條列》，在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。
消費稅的稅目、稅率，依照本條例所附的《消費稅稅目稅率表》執行。消費稅稅目、稅率的調整，由國務院決定。
納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品(以下簡稱應稅消費品)，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。
第四條納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。

C. 卷煙怎麼徵收消費稅

一、正面回答
煙草消費稅是指在卷煙批發環節加征一道從價稅，稅率11%。卷煙，稅率56%，消費稅計算公式:銷售額*56%+銷售數量標准條*200支*0.003元生產環節；卷煙，稅率36%，消費稅計算公式:銷售額*36%+銷售數量標准條*200支*0.003元。
二、分析
消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅，屬於流轉稅的范疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。
三、卷煙消費稅在哪個環節徵收？
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業,那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅；
2.如果煙草(批發)銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位,那麼煙草(批發)銷售企業,要再征一道5%的從價稅；
3.如果煙草(批發)銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草銷售企業,則不用征稅。

D. 卷煙的消費稅在哪個環節徵收

一、正面回答
卷煙的消費稅在哪個環節徵收：
1、卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅；
2、煙草批發銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，煙草批發銷售企業要再征5%的從價稅；
3、煙草批發銷售企業將卷煙銷售給了其他的煙草批發銷售企業，則不用征稅。
二、分析
目前卷煙消費稅徵收的對象是所有以煙草為原料的卷煙製品，在種類上主要分為甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙以及煙絲四種，對應的稅率標准也存在一定的差異。對於標准條香煙價格，不含增值稅，在70元以上的甲類卷煙，按照從價稅的56%徵收消費稅。而針對每標准條價格在70元以下的乙類卷煙，則按照從價稅的36%徵收。針對各種規格、型號的雪茄煙，其從量定額稅率標准為0.003一支。然而對於以煙葉為原料生產，但未經卷制的散裝煙同樣屬於卷煙消費稅的徵收范疇，具體稅率標准尚無從參考。
三、相關法文
《財政部國家稅務總局關於調整煙類產品消費稅政策的通知》第二條調整卷煙消費稅計稅辦法卷煙消費稅計稅辦法由《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的實行從價定率計算應納稅額的辦法調整為實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。
四、卷煙的應納稅額計算公式
應納稅額售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率凡在中華人民共和國境內生產、委託加工、進口卷煙的單位和個人，都應當依照本通知的規定繳納從量定額消費稅和從價定率消費稅。

E. 卷煙廠銷售自產的卷煙交消費稅嗎

1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。

2、如果煙草(批發)銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草(批發)銷售企業，要再征一道5%的從價稅。

3、如果煙草(批發)銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發)銷售企業，則不用征稅。

根據《財政部國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》(財稅[2009]84號)規定，稅務總局重新核定了生產環節納稅人各牌號規格卷煙消費稅最低計稅價格(見表1)，具體核算方法如下：

一、調整煙產品生產環節消費稅政策

(一)調整卷煙生產環節消費稅計稅價格

新的卷煙生產環節消費稅最低計稅價格由國家稅務總局核定並下達。

(二)調整卷煙生產環節(含進口)消費稅的從價稅稅率。

1.甲類卷煙，即每標准條(200支，下同)調撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙，稅率調整為56%。

2.乙類卷煙，即每標准條調撥價格在70元(不含增值稅)以下的卷煙，稅率調整為36%。

卷煙的從量定額稅率不變，即0.003/支。

(三)調整雪茄煙生產環節(含進口)消費稅的從價稅稅率。

將雪茄煙生產環節的稅率調整為36%。

二、在卷煙批發環節加征一道從價稅

(一)納稅義務人：在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人。

(二)徵收范圍：納稅人批發銷售的所有牌號規格的卷煙。

(三)計稅依據：納稅人批發卷煙的銷售額(不含增值稅)。

(四)納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一並徵收消費稅。

(五)適用稅率：5%。

(六)納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙於銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。

(七)納稅義務發生時間：納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

(八)納稅地點：卷煙批發企業的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。

(九)卷煙消費稅在生產和批發兩個環節徵收後，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。

F. 卷煙消費稅怎麼計算

一.正面回答
1.甲類卷煙：銷售額*56% +銷售數量標准條*200支*0.003 元/支( 生產環節)；
2.乙類卷煙：銷售額*36% +銷售數量標准條*200支*O.003 元/支(生產環節)；
3.批發環節：加征銷售額*5%。
二.具體分析
（1）納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
（2）卷煙由於接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格後，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
三.卷煙消費稅有什麼徵收環節？
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業,那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅.
2.如果煙草(批發)銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位,那麼煙草(批發)銷售企業,要再征一道5%的從價稅.
3.如果煙草(批發)銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發)銷售企業,則不用征稅.

G. 關於代加工的會計處理，如何交稅

這種情況稅務不會認定為代加工，因為你代加工的產品為自購原料，應該為委託加工。

一、會計處理：

1、收到加工品時

借：受託加工商品

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：受託加工商品款

2、發生加工費時

借：生產成本

貸：應付賬款/銀行存款等

3、結轉成本時

借：受託加工商品款

貸：生產成本

4、銷售給委託方時

借：銀行存款/應收賬款

貸：其他業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

5、結轉時

借：其他業務成本

借：受託加工商品款

貸：受託加工商品

二、代加工的直接常規稅種:

1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%）

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）

6、企業所得稅（利潤總額*25%）。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

7、印花稅 按購銷金額0.3‰

(7)卷煙工業企業如何交稅擴展閱讀：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增

H. 卷煙在什麼環節繳納消費稅

一、正面回答
1、如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草銷售企業，要再征一道5%的從價稅。
3、如果煙草銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草銷售企業，則不用征稅。
二、卷煙消費稅如何計算？
1.甲類卷煙：銷售額*56% +銷售數量標准條*200支*0.003 元/支( 生產環節)；
2.乙類卷煙：銷售額*36% +銷售數量標准條*200支*O.003 元/支(生產環節)；
3.批發環節：加征銷售額*5%。

I. 煙草公司一年納稅多少

需要具體分析，因為我國對煙草的納稅率除了正常的增值稅17%就是消費稅，稅率分別是：1．甲類卷煙 45%2．乙類卷煙 40%3．雪茄煙 40%4．煙絲 30%

法律依據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的實行從價定率計算應納稅額的辦法調整為實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。應納稅額計算公式：應納稅額＝銷售數量×定額稅率十銷售額×比例稅率卷煙消費稅稅率由《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的比例稅率調整為定額稅率和比例稅率。稅率具體調整如下：（一）定額稅率：每標准箱（50000支，下同）150元。（二）比例稅率：1、每標准條（200支，下同）調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的卷煙稅率為45％。2、每標准條調撥價格在50元（不含增值稅）以下的卷煙稅率為30％。3、下列卷煙一律適用45％的比例稅率：進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙、自產自用沒有同牌號、規格調撥價格的卷煙、委託加工沒有同牌號、規格調撥價格的卷煙、未經國務院批准納入計劃的企業和個人生產的卷煙。

J. 卷煙什麼環節繳納消費稅

一、卷煙消費稅在哪個環節徵收
(一)如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
(二)如果煙草（批發）銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草（批發）銷售企業，要再征一道5%的從價稅。
(三)如果煙草（批發）銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發）銷售企業，則不用征稅。
二、卷煙消費稅政策變化的主要內容
我國卷煙消費稅從開征以來，經歷了四次大調整：1994年以前，煙草業與其他行業一樣統一徵收60%的產品稅;1994年實行「分稅制」後將產品稅改徵增值稅，並新增了消費稅種，1994年各類卷煙按出廠價統一計征40%的消費稅;1998年7月1日，為促使卷煙產品結構合理化，對卷煙消費稅稅制再次進行改革，調整了卷煙消費稅的稅率結構，將消費稅稅率調整為三檔，一類煙50%，二、三類煙40%，四、五類煙25%;2001年6月1日起，對卷煙消費稅的計稅方法和稅率進行了調整，實行從量與從價相結合的復合計稅方法，即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅，從價計征從過去的三檔調整為二檔，即每條調撥價為50元以上的稅率為45%，50元以下的稅率為30%。
拓展資料：個人所得稅徵收范圍
(一)工資、薪金所得；
(二)個體工商戶的生產、經營所得；
(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
(四)勞務報酬所得；
(五)稿酬所得；
(六)特許權使用費所得；
(七)利息、股息、紅利所得；
法律依據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務院令第539號）第六條規定：「銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。」