1. 工業企業的會計分錄怎麼做會計科目怎麼設置
工業企業相關的會計科目與會計科目設置如下：
一、購入原料時
1.1購進原材料（中小企業較常用的實際成本法下）
①已付款但貨未到。
借：在途物資
應交稅費-應交增值稅（進項稅）【需要提醒下，本月的進項稅須下月才能抵扣】
貸：銀行存款現金
如果貨到且驗收入庫了：
借：原材料（這里要補充下，入庫前的運雜費、整理費等都可以直接入在途物資或原材料）
貸：在途物資
現實如果說運雜費、整理費等有出入的，也可以補記一條分錄：
借：原材料
貸：其他應付款銀行存款現金等
②貨到付款（現實業務中較常用的）
借：原材料（包括運雜費）
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（大多數企業通過開戶銀行轉賬）
1.2購進原材料（也有個別嚴謹的企業用的是計劃成本法）
①已付款但貨未到
借：材料采購（包括運雜費、整理費等，另外這是實際成本價）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款現金應付賬款（也有商業承兌票據「應付票據」的，一般沒人敢收。）
如果貨到且驗收入庫了：
借：原材料（計劃成本入賬）
貸：材料采購（實際成本）
（貸或借：材料采購成本差異
）
【注意：月末企業還要對各部門領用的原材料進行材料成本差異的分攤】
材料成本差異率的公式如下：
材料成本差異率=（期初差異+本期差異）（期初結存計劃成本+本期購入計劃成本）
會計分錄如下：（假設發生了節約差，就需把材料成本差異分攤給各部門）
借：材料成本差異
貸：生產成本
銷售費用
管理費用
1.3委託加工物資（如果自己沒有能力，需要外力支持，那就需要新的會計科目了）
借：委託加工物資-某材料
貸：原材料
銀行存款現金
如果外力給加工完了：
借：庫存商品-某產品
貸：委託加工物資-加工費
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
委託加工物資-某材料
二、車間生產時
2.1原材料的核算
①從倉庫領用材料
借：生產成本-基本生產成本-1產品
生產成本-輔助生產成本-1車間（供水供電模具製造等輔助生產）
製造費用（職工薪酬機物料消耗廠房折舊車間水電照明）
貸：原材料——XX材料
還有些材料是不同部門共同消耗的，得進行相應的分攤。（由於分攤方法眾多，這里不做介紹。分攤完後，會計分錄還是照上面的不變。）
【注意：在有的企業，管理部門也領用生產用的材料，應視同銷售，以後不可抵扣增值稅的。】
②周轉材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理
購進周轉材料時
借：周轉材料-低值易耗品-在庫
貸：銀行存款
領用周轉材料時
借：周轉材料-低值易耗品-在用
貸：周轉材料-低值易耗品-在庫
③職工薪酬的分配
借：管理費用（除車間以外的所有管理人員工資）
貸：應付職工薪酬-應付工資銀行存款
④月末各部門固定資產的折舊
借：製造費用 （車間固定資產的折舊）
管理費用 （車間以外的固定資產折舊）
貸：累計折舊【這里需要提醒，本月購進的固定資產，下月才能提折舊】
⑤福利費職工醫療保險、交通、伙食補助等
借：應付職工薪酬-應付福利費
管理費用 （退休人員工資福利可以直接計入管理費用。）
貸：庫存現金
期末，員工的福利費最後也要轉入管理費用的。
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-應付福利費
⑥月末結轉製造費用、完工產品
借：生產成本
貸：製造費用
借：庫存商品
貸：生產成本
2.2 受託加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品）
這時只有加工而已，沒有生產：
借：勞務成本
貸：銀行存款
應付職工薪酬（如果提供了勞動力，手工費什麼的）
原材料（如果耗用了公司的材料）
製造費用（耗用了公司的水力，電力等）
周轉材料
如果，完工時，可以確認收入了。
借：銀行存款應收賬款
貸：主營業務收入-加工費
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
再結轉加工時付出的成本
借：主營業余成本
貸：勞務成本
2.3 在建工程轉固定資產（購進、自建、改造）
購進固定資產：
借：固定資產
應交稅金--應抵扣固定資產增值稅
貸：銀行存款
【如果途中發生運輸費、整理費等，那這些費用是可以抵扣7%的增值稅】
借：固定資產（扣除可抵扣增值稅後的值）
應繳稅費--應抵扣固定資產增值稅（7%的運費等抵扣的增值稅）
貸：銀行存款
【如果是購進專用工程材料用來造固定資產】
借：工程物資
應繳稅費--應抵扣固定資產增值稅
貸：銀行存款
【如果公司將存貨原材料用於在建工程】
借：在建工程
應交稅費--應抵扣固定資產增值稅
貸：原材料
應繳稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
【如果公司將自產的應稅消費品用於在建工程應該視同銷售，起碼計稅是銷售價的稅額】
借：在建工程
貸：庫存商品（成本價）
應繳稅費--應交增值稅（銷項稅）【計稅價的17%】
三、其他管理部門會計核算
3.1共同消耗，期末需攤銷的費用
①預付一年以內的雜志報刊費、房租費、水電、保險費等
借：待攤費用
貸：銀行存款
月末對這些預付費用進行攤銷
借：管理費用製造費用
貸：待攤費用
3.2企業籌資的費用
①收到投資
借：固定資產
銀行存款
無形資產 【無形資產在入賬當月就可以提取折舊了，這與固定資產有些差異】
貸：實收資本
②向銀行貸款
借：銀行存款
貸：短期借款 （一年以內或一個會計期間之內）
長期借款
③月末計提銀行短期借款利息
借：財務費用
貸：應付利息
實際付款時（支付利息時）
借：應付利息
貸：銀行存款
④月末計提銀行長期借款利息
借：財務費用（按期付息，到期一次還本的。）
貸：長期借款-應付利息
借：在建工程
貸：長期借款-應付利息（一次還本付息的）
3.3采購部門的費用
①業務員預支差旅費
借：其他應收款
貸：庫存現金
出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回餘款）
借：管理費用製造費用
庫存現金 （一般是有結余的）
貸：其他應收款-借款人姓名
3.4增值稅的處理
前面已經交代過：
購進材料時，做會計分錄；
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）【上個月的增值稅】
貸：銀行存款
出售商品貨物時。
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）【本月的增值稅】
那麼在月末就要核算，本月應該交多少增值稅了。
故有：未交增值稅=銷項稅額-進項稅額（一般來說，銷項稅額總要比進項稅大些，否則稅務局干什麼吃的。）
做會計分錄，留給自己看的：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
應交稅費-未交增值稅【這是應該交的稅，先預提出來】
正規的則是：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅【這是本月應該交上月的稅】
待你納稅時，則有：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款【本月交上月的稅】
多交的那部分增值稅，就成了：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）【本月交本月的稅】
貸：銀行存款
承上分錄，如果你在上月多交了增值稅，就變成了留抵。
月末，在有留抵增值稅的情況下，交增值稅的會計分錄則有：
其他分錄不變，只是得把留抵的那部分沖掉。
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
銀行存款【如果留存的增值稅不夠繳稅】
如果，上月留抵的增值稅加本月預交的增值稅大於應交的增值稅，則有會計分錄：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
銷售產品時
①銷售產品，取得收入
借：銀行存款應收票據應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）
②銷售產品，用銀行存款代墊運雜費（假設已向銀行辦妥托收手續）
借：應收賬款-某企業
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款-運雜費
銷售期間的運雜費、廣告費、展覽費等
借：銷售費用
貸：銀行存款
③結轉營業成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
④計算銷售稅金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-消費稅（按增值稅、營業稅計提，稅率不一定。）
應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
四、例外事項
①出售原材料
借：銀行存款應收賬款（生產用原材料出售）
貸：其他業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
結轉材料的成本
借：其他業務支出
貸：原材料
②違約金、罰款收入
借：銀行存款
貸：營業外收入
借：營業外支出
貸：銀行存款
③存貨盤盈
借：原材料（或庫存商品）
貸：待處理財產損溢
匯報上級，經批准後。
借：待處理財產損溢
貸：管理費用
發現固定資產盤盈時（一般盤盈都是以前漏記，沒有那天上掉餡餅的好事。）
借：固定資產
貸：累計折舊
以前年度損益調整
報經批准後，再次調整損益：按資產價格的25%，補上所得稅。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
交完所得稅後：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
結轉以前的年度損益調整（就是以前年度損益調整貸方余額結轉。）：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
盤虧固定資產
借：累計折舊
資產減值損失
待處理財產損溢
貸：固定資產
經上級批准後
借：營業外支出其他應收款-某人
貸：待處理財產損溢
盤虧存貨的處理
借：管理費用（合理損耗）其他應收款-某人營業外支出
貸：待處理財產損溢
五、利潤的結轉
首先得把利潤核算出來，根據利潤求所得稅。（新准則按25%算）
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
①損益的結轉
借：主營業務收入
營業外收入
其他業務收入
貸：本年利潤
結轉成本費用
本帖隱藏的內容
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業外支出
銷售費用
管理費用
財務費用
營業稅金及附加
所得稅費用
借：應交稅費-所得稅
應交稅費-營業稅
貸：銀行存款
提取盈餘公積
借：利潤分配--提取法定盈餘公積
--提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積
如果資本公積轉增資本
借：資本公積（外界的捐贈、股本溢價等處來的。）
貸：實收資本
如果是股份公司，分派股利時
借：利潤分配-應付股利
貸：應付股利股本（有的公司分配轉作股本的股利而非現金股利）
實際支付股利時
借：應付股利
貸：銀行存款現金
2. 計提折舊會計分錄及如何提取及要求
分錄處理，樓上的已回答了，我給你提三點注意事項 一、要注意固定資產計提折舊的范圍。除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；（2）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地；（3）處於更新改造過程中的固定資產。未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具也要計提折舊。 二、要注意在計提固定資產折舊時應考慮固定資產減值准備。例如，某企業於2006年12月20日取得的一台不需安裝的設備，其原價為103萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為3萬元，採用平均年限法計提折舊。2007年12月31日該設備可收回金額為63萬元，假定預計使用年限和凈殘值均未發生變化。則在計算2008年計提折舊時就應考慮固定資產減值准備因素。該設備2007年應提折舊20萬元[（103-3）÷5]，2007年12月31日其賬面價值為83萬元（103-20），由於其可收回金額為63萬元，因此應計提減值准備20萬元，計提減值准備後固定資產的賬面價值為63萬元，因此該設備2008年應提折舊15萬元[（63-3）÷4]。 三、要注意在考慮固定資產計提折舊時間因素情況下雙倍余額遞減法和年數總和法的應用。例如，某企業於2002年10月2日購入一台不需安裝的設備，其原價為20000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為200元。按雙倍余額遞減法計算折舊，計算該設備2003年應計提的折舊。 第一年（2002年11月至2003年10月）應提的折舊額=20000×40%=8000元 第二年（2003年11月至2004年10月）應提的折舊額=（20000-8000）×40%=4800元 該設備2003年應提的折舊額=8000×10/12＋4800×2/12=7466.67元 在年度中間購置固定資產的情況下，如採用加速折舊法時，應首先計算加速折舊法下每一使用年度應計提的折舊額，除以12後計算出每月應計提的折舊額，再按此分別計算每一會計年度內應當計提的折舊額。 舉簡例說明如下：2000年5月21日，甲公司購置一台不需安裝即可投入使用的固定資產。固定資產入賬價值為600萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0。 (1)甲公司採用雙倍余額遞減法計提折舊 第1年計提折舊金額：600× 40％＝240(萬元) 第2年計提折舊金額：(600—240)×40％＝144(萬元) 第3年計提折舊金額：(360—144)× 40％＝86.4(萬元) 第4年計提折舊金額：(600—240—144—86．4)／2＝64.8(萬元) 第5年計提折舊金額：(600—240—144—86．4)／2＝64.8(萬元) 因此： 2000年6月至12月計提折舊金額為：240× 6／12＝120(萬元) 2001年度計提折舊金額為：240×6／12+144×6／12＝192(萬元) 2002年度計提折舊金額為：144×6／12+86.4×6／12＝115.2(萬元) 2003年度計提折舊金額為：86.4×6／12+64.8×6／12＝75.6(萬元) 2004年度計提折舊金額為：64.8×6／12+64.8×6／12＝64.8(萬元) 2005年度計提折舊金額為：64.8×6／12＝32.4(萬元) (2)甲公司採用年數總和法計提折[日 第1年計提折舊金額：600× 5／15＝200(萬元) 第2年計提折舊金額：600× 4／15=160(萬元) 第3年計提折舊金額：600× 3／15＝120(萬元) 第4年計提折舊金額：600× 2／15＝80(萬元) 第5年計提折舊金額：600 ×1／15＝40(萬元) 因此： 2000年6月至12月計提折舊金額為：200×6／12=100(萬元) 2001年度計提折舊金額為：200 ×6／12+160× 6／12＝180(萬元) 2002年度計提折舊金額為：160×6／12+120×6／12＝140(萬元) 2003年度計提折舊金額為：120× 6/12+80×6／12＝100(萬元) 2004年度計提折舊金額為：80×6／12+40×6／12＝60(萬元) 2005年度計提折舊金額為：40×6／12＝20(萬元)
3. 存貨損失如何記賬和會計處理
1、保管中發生的定額內的合理損耗
借：管理費用
貸：庫存商品（或原材料等）
2、自然災害所造成的毀損
借：營業外支出
貸：庫存商品（或原材料等）
3、管理不善所造成的損失
借：營業外支出（或其他應收款等）
貸：庫存商品（或原材料等）
4、收發差錯所造成的短缺損失
借：營業費用
貸：借：營業外支出
貸：庫存商品（或原材料等）
5.固定資產折舊可以按月提取、也可以按季度提取。按月提取的，在月末做提取折舊的記賬憑證；按季提取的，在季度末做提取折舊的記賬憑證。
6、折舊的會計分錄
借：管理費用--折舊費（管理部門使用的固定資產）
借：製造費用--折舊費 （生產車間使用的固定資產）
借：營業費用--折舊費（銷售部門使用的固定資產）
貸：累計折舊
4. 會計月底都計提結轉些什麼如何結轉商品的銷售成本
提取職工教育經費、提取工會經費、提取固定資產折舊、提取貸款利息、結轉各項收入期間費用、結轉成本支出的、
稅金的結轉。結轉銷售成本時，按銷售數量乘以庫存商品的成本單價計算銷售成本。
計提就是計算和提取的意思。在會計中，計提就是按照權責發生制原則，將實際上應由當期承擔但尚未支付的費用、稅金，通過計提的方式，計入到本期成本、費用中。稅金一般需要計提，但印花稅除外。計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%)。
結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
計提時機發生在：
1.在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2.根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）准備。
3.預計某些應付賬款。
4.其他符合會計制度的預計項目。
[拓展資料]
會計，就是把企業有用的各種經濟業務統一成以貨幣為計量單位，通過記賬、算賬、報賬等一系列程序來提供反映企業財務狀況和經營成果的經濟信息。會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業、機關單位或其他經濟組織的經濟活動進行連續、系統、全面地反映和監督的一項經濟管理活動。具體而言，會計是對一定主體的經濟活動進行的核算和監督，並向有關方面提供會計信息。計對象是指會計核算和監督的內容，具體是指社會再生產過程中能以貨幣表現的經濟活動，即資金運動或價值運動。
5. 政府會計中提取折舊在預算會計中要填制預算會計嗎
不需要，提取折舊在財務會計中增加業務活動費用，單位管理費用等，貸同時增加固定資產折舊，預算會計實行收付實現制，沒有貨幣資金流入流出，不需要做分錄。
6. 提取本月固定資產折舊會計分錄如何做。
固定資產用於生產的，其折舊費用應記入「製造費用－折舊費」科目，用於銷售部門的，應記入「銷售費用－折舊費」科目，於用其他後勤部門的，應記入「管理費用－折舊費」科目，用於出租的，應記入「其他業務支出」科目，賬務處理如下：
借：製造費用－折舊費
管理費用－折舊費
銷售費用－折舊費
其他業務支出
貸：累計折舊
7. 工業企業成本核算常用會計分錄是怎樣的
工業行業會計分錄大全主要介紹了工業企業的全部日常經營業務，囊括了會計核算的各種情況，為財會人員日常處理業務提供參考。
一、 購買過程
購進某化工甲材料25噸,不含稅價2000元，稅率17%。用支票支付20000，現金支付8500元，餘款6個月後支付
老會計分享工業企業的會計分錄匯總大全！會計干貨！
1、購進材料，材料未入庫
借：材料采購(包括運雜費)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(付款或支票)
或：應付票據(商業匯票)
應付賬款(款未付)
或：現金
以上所購甲化工材料25噸驗收入庫。
2、材料入庫
借：原材料——XX材料
貸：材料采購
二、 生產過程
1、製造A產品從倉庫領用甲材料20噸，製造B產品領用甲材料10噸，車間零星領用1噸，辦公室其他用途領用0.5噸
借：生產成本——A產品 (A產品領用材料)
——B產品 (B產品領用材料)
製造費用 (車間一般性耗用材料)
管理費用 (管理部門領用材料)
貸：原材料——XX材料
2、計算(結轉)本月工資
本月計提工資150000，其中，A產品
借：生產成本——A產品 (A產品工人工資)
B產品 (B產品工人工資)
製造費用 (車間管理人員工資)
管理費用 (廠部管理部門人員工資，含財務人員)
貸：應付職工薪酬
3、從銀行提取現金，備發工資
借：庫存現金
貸：銀行存款
4、以現金發放職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費1500(房租費3000或保險費2500)
借：待攤費用
貸：銀行存款
6、攤銷(或分攤)保險費等
借：管理費用(或製造費用)
貸：待攤費用
7、計提(或預提)本月銀行短期借款利息5100元
借：財務費用
貸：預提費用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借：預提費用 (前兩個月已預提的利息)
財務費用 (本月的利息)
貸：銀行存款 (支付的利息)
9、計提本月固定資產折舊35000，其中車間設備折舊20000，廠部資產折舊15000元
借：製造費用 (車間設備折舊)
管理費用 (廠部固定資產折舊)
貸：累計折舊
10、職工報銷葯費1230元
借：應付職工薪酬 (在職職工)
管理費用 (退休人員)
貸：庫存現金
11、用現金購買辦公用品1200元，其中管理部門1000元，車間200元。
借：管理費用 (管理部門辦公用)
製造費用 (車間辦公用)
貸：庫存現金
12、張某出差借支差旅費1500
借：其他應收款——XX
貸：庫存現金
13、出差人員張某歸來報銷差旅費1000，退回餘款
借：管理費用(或製造費用)
(報銷的金額)
庫存現金
(退回的款項)
貸：其他應收款——XX
(原來借支的金額)
14、出差人員甲歸來報銷差旅費500少借200、補足款項)
借：管理費用(或製造費用)
(報銷的金額)
貸：其他應付收款—XX
(原來借支的金額)
庫存現金 (補足的現金)
15、月末，分配並結轉製造費用
借：生產成本——A產品
——B產品
貸：製造費用
16、月末，結轉完工入庫產品成本A產品30噸，B產品20噸
借：庫存商品——XX產品
貸：生產成本——XX產品