工業園區如何使用稅收返還資金

㈠ 企業稅收返還和補貼收入怎麼處理

稅收返還的具體會計處理

1.增值稅

按照《規定》、《通知》的要求，企業收到即征即退、先征後退、先征後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。

2.消費稅

按照《規定》、《通知》和財政部《關於消費稅會計處理的規定》（財會字[1993]83號）等法規性文件的規定：

（1）企業收到先征後返還的消費稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「主營業務稅金及附加」、「產品銷售稅金及附加」等科目。（2）委託外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業的消費稅，按規定先征後退的，計稅時借記「應收補貼款」（公司）、「應收帳款」（其他企業）科目，貸記「應交稅金-應交消費稅」科目；收回退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」、「應收帳款」科目。（3）外貿企業自營出口應稅消費品按規定應退消費稅的，計稅時，借記「應收補貼款」（公司）、「應收出口退稅」（其他企業）科目，貸記「主營業務成本」（公司）、「商品銷售成本」（其他企業）科目；收到退回的稅金時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」、「應收出口退稅」科目。

3.營業稅

《規定》、《通知》均要求，企業收到退回的營業稅，借記「銀行存款」科目，貸記「主營業務稅金及附加」、「營業稅金及附加」等科目，

4.企業所得稅

按照《規定》，公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記「銀行存款」科目，貸記「所得稅」科目。

上述《規定》是對股份有限公司作出的，其他企業收到返還的所得稅當如何處理，筆者尚未見有關規定，但對照《規定》，筆者認為其他企業收到返還的所得稅時，也應參照《規定》進行會計處理。

三、補貼收入的會計處理

本處的補貼收入，指企業收到的撥款、補貼款等收入，但不包括企業收到的退稅、稅收返還等收入。

（一）公司專項撥款的會計處理

按照《規定》，對於國家撥入具有專門用途的撥款，如專項用於技術改造、技術研究等，會計處理程序如下：

1.公司收到撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記「長期應付款」科目。

2.撥款使用時，借記「更改工程支出」（或「在建工程」，下同）等科目，貸記「銀行存款」等科目。

3.撥款項目完成後，形成各項資產的部分，應按實際成本，借記「固定資產」、「無形資產-專有技術」等科目，貸記「更改工程支出」等科目；同時按形成資產的價值，借記「長期應付款」科目，貸記「資本公積-撥款轉入」科目。

對未形成資產需要核銷的部分，報經批准後，沖銷撥款金額，借記「長期應付款」科目，貸記「更改工程支出」等科目。

4.撥款項目完成後，如有撥款結余需要上交的，借記「長期應付款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（二）公司定額補貼等會計處理

公司如有按銷量或工作量等和國家規定的補助定額計算並按期給予的定額補貼等，《規定》要求，公司應在中期期末和年度終了，按應收補貼款進行會計處理，即按應收的補助金額，借記「應收補貼款」科目，貸記「補貼收入」科目；收到定額補貼時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。

此外，公司如有屬國家財政扶持的領域而給予的其他形式補助，除有規定的專門用途外，公司應於收到時，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。

（三）其他企業專項撥款的會計處理

1993年會計改革時財政部制發的一系列行業會計制度，均未涉及專項撥款的核算。為此，財政部；先後印發了（93）財會字第29號，（93）財會字第35號、（94）財會二字第19號等文件（以下合稱《補充規定》），就企業專項撥款核算等對行業會計制度作了補充規定：

1.企業應增設「專項應付款」科目，核算有關部門撥給企業的專項撥款。

2.專項撥款使用、轉銷、核銷的程序和會計處理，與本文以上介紹的公司專項撥款基本相同，不同的只有一點：將各道分錄中的「長期應付款」科目改為「專項應付款」科目。

3.企業資產負債表未設「專項應付款」項目，因此《補充規定》要求將「專項應付款」科目期末余額並入資產負債表的「其他長期負債」項目反映。

在編制現金流量表時，按照現金流量表准則的規定，收到專項撥款一般應在籌資活動現金流量的「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，撥款數額大的，可在籌資活動現金流量類單列項目反映；撥款項目完成後結餘款上交時，在籌資活動現金流量的「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映。

（四）其他企業定額補貼的會計處理

按照《補充規定》，工業、商品流通等行業的企業應在會計科目表的「其他應收款」科目上一行增設「應收補貼款」科目，核算企業按規定應收的政策性補貼和其他補貼；在「營業外收入」科目的上一行增設「補貼收入」科目，核算企業已收取或應收取的補貼收入。

企業按規定計算應收補貼時，借記「應收補貼款」科目，貸記「補貼收入」科目；收到補貼款時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。

「補貼收入」屬損益類科目，期末其餘額應全部轉入本年利潤。

《補充規定》要求增設「應收補貼款」、「補貼收入」科目的企業，應同時分別在資產負債表、損益表的相應位置增設與科目名稱相同的項目，以反映「應收補貼款」的余額和「補貼收入」的確認額。

㈡ 園區招商引資的稅收返還政策

園區為了更快速的發展，吸引企業入駐給予大量的政策優惠和資金扶持，稅收返還比例有的地方地方稅可高達70%-80%，增值稅留存比例40%-5%0左右，更多園區招商優惠政策

㈢ 請問企業所在的工業園的退稅款要不要交稅

算補貼收入，要交所得稅。計入營業外收入。根據財政部、國家稅務總局《關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）文件規定，企業取得的財政性基金、行政事業性收費、政府性基金在計算繳納企業所得稅時，應按以下規定處理。 1.財政性基金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。（1）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。（2）對企業收取的由財政部、國家稅務總局規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。（3）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和財政部、國家稅務總局另有規定的除外。2.政府性基金和行政事業性收費。（1）企業按照規定繳納的、由國務院或財政部批准設立的政府性基金以及國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費，准予在計算應納稅所得額時扣除。企業繳納的不符合上述審批管理許可權設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。（2）企業收取的各種基金、收費，應計入企業當年收入總額。對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取並上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，准予作為不征稅收入，於上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政部分，不得從收入總額中減除。（3）企業不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除，其計算的折舊、攤銷不得在應納稅所得額時扣除。

㈣ 企業如何利用稅收優惠政策進行籌劃

不管是中小企業還是大企業，都會面臨企業稅負壓力大的問題，那麼企業應該如何進行稅收籌劃，減輕企業稅負壓力呢？

根據小編多年稅收籌劃經驗，推薦企業選擇總部經濟招商模式進行稅收籌劃，不僅合理合法合規，而且受園區地方政府支持，為企業減輕稅負壓力。

3.稅收返還及時，當月納稅，當月返還。

4.納稅大戶，一事一議，具體返還比例根據企業實際納稅額而調整。

二、個人獨資企業核定徵收

企業於我司合作園區注冊辦理個人獨資企業，就能申請核定徵收。不用繳納企業所得稅，核定後個稅0.5%-2.1%，綜合稅率僅3.16%。

以上稅收優惠政策適用於技術服務、軟體開發、規劃設計、企業營銷策劃、服務行業、建築行業、商貿行業、企業管理咨詢等。

企業於稅收優惠園區辦理入駐，不用企業親自跑流程，全程都由我司專業人員代辦。正常情況下，一周左右就可以出執照，我司提供一站式後期服務。

㈤ 想問一下：稅收返還政策有哪些

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展

增值稅

消費稅

營業稅

進出口稅收

企業所得稅

外企所得稅

個人所得稅

資源稅

城鎮土地使用稅

城市維護建設稅

土地增值稅

房產稅

城市房地產稅

車船稅

車輛購置稅

印花稅

耕地佔用稅

契稅

有關規費

稅收征管

㈥ 企業收到的各種稅收返還、財政補貼該如何處理

對於直接減免的營業稅、消費稅，不作帳務處理。 二、企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。 對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金－－應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。 未設置「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。 三、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」項目下，增設「減免稅款」項目（８行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據「應交稅金－－應交增值稅」科目的記錄填列。 四、收到的財政補貼一般直接記入「補貼收入」，年終需要交納企業所得稅。但指明用途的除外。 五、 按《企業會計制度》規定，企業收到國家撥入的具有專門用途的資金，通過「專項應付款」科目核算，撥款項目完成後形成的資產部分，從「專項應付款」科目轉入資本公積；未形成資產需核銷的部分，經批准沖減專項應付款。 企業收到國家撥入的產品研究開發專項資金或撥款，應先通過「專項應付款」科目核算，為完成承擔的國家專項撥款指定的研發產品活動所發生的費用，應按企業自己生產的產品相同的方法進行歸集，並在「生產成本」中單列項目核算。待研發成功後，如將研發成果交給國家，並經批准核銷專項應付款的，按應核銷金額，借記「專項應付款」科目， 貸記「生產成本」科目；如研發成果留給你公司的，除將發生的費用從「生產成本」科目結轉至「庫存商品」科目外，還應同時將專項應付款轉入資本公積。如研發的項目將形成固定資產的，則應通過「在建工程」科目歸集所發生的費用，待項目完成結轉固定資產或經批准核銷時，再按上述原則進行處理。

㈦ 如何選擇合適的園區，享受稅收優惠政策

現在提供稅收優惠政策的園區著實不少，面對這么多的誘惑該如何如何選擇合適的園區享受稅收優惠政策呢？
一、是否合適
每個企業面對的稅務問題不盡相同，有的企業目光長遠實打實納稅，就需要有限公司財政獎勵政策，即通常所說的增值稅和企業所得稅「返還」；有的企業利潤高缺成本，就需要個人獨資企業核定徵收來解決。選擇園區之前首先要確定自己的企業有什麼問題需要解決，再看園區是否有解決問題的政策
二、是否是總部經濟
總部經濟政策的園區無需企業實地經營，也就是說不需要企業搬遷或駐人，這種政策極大的方便了企業享受政策。
三、稅收優惠政策力度是否大
不同的地方不同級別的行政區稅收優惠政策的力度都不一樣，園區對於有限公司的獎勵比例是建立在地方留存的基礎上的，獎勵比例高但地方留存基數少的，總的獎勵也不高；獎勵比例不高但地方留存基數大的，總的獎勵也不低。對於個人獨資企業來講要選擇核定比例低的。選擇園區的時候要考慮到具體的獎勵細則
四、政策是否穩定
承諾獎勵的再多實際做不到也是沒用的，園區稅收優惠政策招商本意就是為了本地發展，獎勵企業太多本地沒什麼留的那園區圖什麼？在選擇園區的時候要注意考察園區的歷史、政策背景、口碑等客觀因素。現在可靠的園區一般都是少數民族地區、自貿區及貧困地區（比如黔江正陽工業園和上海自貿區）
五、服務平台是否可靠
跟園區沒有直接關系的企業是很難正常享受到園區稅收優惠政策的，一般的企業都需要通過招商平台入駐園區，招商平台不僅能把企業引進到園區，還能為企業提供管理代辦服務，幫助企業入駐及管理。有的平台為了招商不擇手段，虛報稅收優惠政策，忽悠企業入駐後實際並沒有適合企業的政策造成企業多繳稅。尋求招商平台時一定要多留個心眼
可以到益企財稅了解更多如何選擇合適的園區享受稅收優惠政策的信息

㈧ 最新的稅收返還政策是怎麼規定的

最新的稅收返還政策是怎麼規定的？

可通過地方產業園直屬的招商平台進行咨詢，通過對企業情況的了解核實，進行數據分析對比匹配相應的經濟開發區，通過在園區進行入駐，在園區成立有限公司（一般納稅人），不改變主體公司的經營模式，也不改變公司的實際經營地址；納稅達到當地產業園的納稅體量後，即可享受增值稅和企業所得稅兩大稅種的獎勵扶持。

企業是以總部經濟招商的模式入駐園區，不需要企業實體入駐。

增值稅：企業地方留存率70%-90%，地方留存50%；

企業所得稅：企業地方留存部分的70%-90%，地方留存40%。

企業當月納稅，財政獎勵次月到賬，納稅大戶一事一議。

享受稅收優惠政策獎勵是企業發展道路上的引路人，給企業發展創造更大空間，同時地方政府也拉動了當地經濟發展，企業與地方雙贏。

希望該條稅收返還政策的回答能夠幫助到您，望採納！

㈨ 請問企業所在的工業園區退稅，如何做賬務處理呢

先計提，收款後核銷，分錄如下：
借:應收補貼款
貸: 應交稅金\應交增值稅\出口退稅
借：銀行存款
貸：應收補貼款

㈩ 請問園區稅收返還政策是忽悠企業去入住的嗎

園區稅收優惠政策是地方性政策，因此園區返稅回企業的部分，是地方留存以後的稅收。增值稅地方留存為50%，所得稅地方留存40%。比如：工業園區為企業提供的稅收優惠政策是地方留存比例的50%-70%。也就是如果企業年納增值稅500萬、所得稅500萬，企業可以得到的獎勵是：增值稅500萬*50%*70%=175萬，所得稅500萬*40%*70%=140萬。再次，鑒別園區政策是否存在虛假，主要可以看園區政策是否虛高，因為園區給出的政策是不可能超出原有的地方留存部分的。