工業設計企業如何做會計分錄

㈠ 工業企業會計分錄如何做、

1.借：
其他應收款
-×××（單位）
貸：現金
發票到時：借：
管理費用
貸：其他應收款-×××（單位）
2.借：銀行存款（現金）
貸：
應收帳款
-×××
3.借：
應付帳款
-×××公司
貸：銀行存款

㈡ 工業企業的會計分錄怎麼做會計科目怎麼設置

工業企業相關的會計科目與會計科目設置如下：
一、購入原料時

1.1購進原材料（中小企業較常用的實際成本法下）

①已付款但貨未到。

借：在途物資

應交稅費-應交增值稅（進項稅）【需要提醒下，本月的進項稅須下月才能抵扣】

貸：銀行存款現金

如果貨到且驗收入庫了：

借：原材料（這里要補充下，入庫前的運雜費、整理費等都可以直接入在途物資或原材料）

貸：在途物資

現實如果說運雜費、整理費等有出入的，也可以補記一條分錄：

借：原材料

貸：其他應付款銀行存款現金等

②貨到付款（現實業務中較常用的）

借：原材料（包括運雜費）

應交稅費-應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款（大多數企業通過開戶銀行轉賬）

1.2購進原材料（也有個別嚴謹的企業用的是計劃成本法）

①已付款但貨未到

借：材料采購（包括運雜費、整理費等，另外這是實際成本價）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款現金應付賬款（也有商業承兌票據「應付票據」的，一般沒人敢收。）

如果貨到且驗收入庫了：

借：原材料（計劃成本入賬）

貸：材料采購（實際成本）

（貸或借：材料采購成本差異

）

【注意：月末企業還要對各部門領用的原材料進行材料成本差異的分攤】

材料成本差異率的公式如下：

材料成本差異率=（期初差異+本期差異）（期初結存計劃成本+本期購入計劃成本）

會計分錄如下：（假設發生了節約差，就需把材料成本差異分攤給各部門）

借：材料成本差異

貸：生產成本

銷售費用

管理費用

1.3委託加工物資（如果自己沒有能力，需要外力支持，那就需要新的會計科目了）

借：委託加工物資-某材料

貸：原材料

銀行存款現金

如果外力給加工完了：

借：庫存商品-某產品

貸：委託加工物資-加工費

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

委託加工物資-某材料

二、車間生產時

2.1原材料的核算

①從倉庫領用材料

借：生產成本-基本生產成本-1產品

生產成本-輔助生產成本-1車間（供水供電模具製造等輔助生產）

製造費用（職工薪酬機物料消耗廠房折舊車間水電照明）

貸：原材料——XX材料

還有些材料是不同部門共同消耗的，得進行相應的分攤。（由於分攤方法眾多，這里不做介紹。分攤完後，會計分錄還是照上面的不變。）

【注意：在有的企業，管理部門也領用生產用的材料，應視同銷售，以後不可抵扣增值稅的。】

②周轉材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理

購進周轉材料時

借：周轉材料-低值易耗品-在庫

貸：銀行存款

領用周轉材料時

借：周轉材料-低值易耗品-在用

貸：周轉材料-低值易耗品-在庫

③職工薪酬的分配

借：管理費用（除車間以外的所有管理人員工資）

貸：應付職工薪酬-應付工資銀行存款

④月末各部門固定資產的折舊

借：製造費用 （車間固定資產的折舊）

管理費用 （車間以外的固定資產折舊）

貸：累計折舊【這里需要提醒，本月購進的固定資產，下月才能提折舊】

⑤福利費職工醫療保險、交通、伙食補助等

借：應付職工薪酬-應付福利費

管理費用 （退休人員工資福利可以直接計入管理費用。）

貸：庫存現金

期末，員工的福利費最後也要轉入管理費用的。

借：管理費用

貸：應付職工薪酬-應付福利費

⑥月末結轉製造費用、完工產品

借：生產成本

貸：製造費用

借：庫存商品

貸：生產成本

2.2 受託加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品）

這時只有加工而已，沒有生產：

借：勞務成本

貸：銀行存款

應付職工薪酬（如果提供了勞動力，手工費什麼的）

原材料（如果耗用了公司的材料）

製造費用（耗用了公司的水力，電力等）

周轉材料

如果，完工時，可以確認收入了。

借：銀行存款應收賬款

貸：主營業務收入-加工費

應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

再結轉加工時付出的成本

借：主營業余成本

貸：勞務成本

2.3 在建工程轉固定資產（購進、自建、改造）

購進固定資產：

借：固定資產

應交稅金--應抵扣固定資產增值稅

貸：銀行存款

【如果途中發生運輸費、整理費等，那這些費用是可以抵扣7%的增值稅】

借：固定資產（扣除可抵扣增值稅後的值）

應繳稅費--應抵扣固定資產增值稅（7%的運費等抵扣的增值稅）

貸：銀行存款

【如果是購進專用工程材料用來造固定資產】

借：工程物資

應繳稅費--應抵扣固定資產增值稅

貸：銀行存款

【如果公司將存貨原材料用於在建工程】

借：在建工程

應交稅費--應抵扣固定資產增值稅

貸：原材料

應繳稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

【如果公司將自產的應稅消費品用於在建工程應該視同銷售，起碼計稅是銷售價的稅額】

借：在建工程

貸：庫存商品（成本價）

應繳稅費--應交增值稅（銷項稅）【計稅價的17%】

三、其他管理部門會計核算

3.1共同消耗，期末需攤銷的費用

①預付一年以內的雜志報刊費、房租費、水電、保險費等

借：待攤費用

貸：銀行存款

月末對這些預付費用進行攤銷

借：管理費用製造費用

貸：待攤費用

3.2企業籌資的費用

①收到投資

借：固定資產

銀行存款

無形資產 【無形資產在入賬當月就可以提取折舊了，這與固定資產有些差異】

貸：實收資本

②向銀行貸款

借：銀行存款

貸：短期借款 （一年以內或一個會計期間之內）

長期借款

③月末計提銀行短期借款利息

借：財務費用

貸：應付利息

實際付款時（支付利息時）

借：應付利息

貸：銀行存款

④月末計提銀行長期借款利息

借：財務費用（按期付息，到期一次還本的。）

貸：長期借款-應付利息

借：在建工程

貸：長期借款-應付利息（一次還本付息的）

3.3采購部門的費用

①業務員預支差旅費

借：其他應收款

貸：庫存現金

出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回餘款）

借：管理費用製造費用

庫存現金 （一般是有結余的）

貸：其他應收款-借款人姓名

3.4增值稅的處理

前面已經交代過：

購進材料時，做會計分錄；

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）【上個月的增值稅】

貸：銀行存款

出售商品貨物時。

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）【本月的增值稅】

那麼在月末就要核算，本月應該交多少增值稅了。

故有：未交增值稅=銷項稅額-進項稅額（一般來說，銷項稅額總要比進項稅大些，否則稅務局干什麼吃的。）

做會計分錄，留給自己看的：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）

應交稅費-未交增值稅【這是應該交的稅，先預提出來】

正規的則是：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅【這是本月應該交上月的稅】

待你納稅時，則有：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款【本月交上月的稅】

多交的那部分增值稅，就成了：

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）【本月交本月的稅】

貸：銀行存款

承上分錄，如果你在上月多交了增值稅，就變成了留抵。

月末，在有留抵增值稅的情況下，交增值稅的會計分錄則有：

其他分錄不變，只是得把留抵的那部分沖掉。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

銀行存款【如果留存的增值稅不夠繳稅】

如果，上月留抵的增值稅加本月預交的增值稅大於應交的增值稅，則有會計分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

銷售產品時

①銷售產品，取得收入

借：銀行存款應收票據應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）

②銷售產品，用銀行存款代墊運雜費（假設已向銀行辦妥托收手續）

借：應收賬款-某企業

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

銀行存款-運雜費

銷售期間的運雜費、廣告費、展覽費等

借：銷售費用

貸：銀行存款

③結轉營業成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

④計算銷售稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-消費稅（按增值稅、營業稅計提，稅率不一定。）

應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

四、例外事項

①出售原材料

借：銀行存款應收賬款（生產用原材料出售）

貸：其他業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

結轉材料的成本

借：其他業務支出

貸：原材料

②違約金、罰款收入

借：銀行存款

貸：營業外收入

借：營業外支出

貸：銀行存款

③存貨盤盈

借：原材料（或庫存商品）

貸：待處理財產損溢

匯報上級，經批准後。

借：待處理財產損溢

貸：管理費用

發現固定資產盤盈時（一般盤盈都是以前漏記，沒有那天上掉餡餅的好事。）

借：固定資產

貸：累計折舊

以前年度損益調整

報經批准後，再次調整損益：按資產價格的25%，補上所得稅。

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

交完所得稅後：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

結轉以前的年度損益調整（就是以前年度損益調整貸方余額結轉。）：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

盤虧固定資產

借：累計折舊

資產減值損失

待處理財產損溢

貸：固定資產

經上級批准後

借：營業外支出其他應收款-某人

貸：待處理財產損溢

盤虧存貨的處理

借：管理費用（合理損耗）其他應收款-某人營業外支出

貸：待處理財產損溢

五、利潤的結轉

首先得把利潤核算出來，根據利潤求所得稅。（新准則按25%算）

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

①損益的結轉

借：主營業務收入

營業外收入

其他業務收入

貸：本年利潤

結轉成本費用

本帖隱藏的內容

借：本年利潤

貸：主營業務成本

營業外支出

銷售費用

管理費用

財務費用

營業稅金及附加

所得稅費用

借：應交稅費-所得稅

應交稅費-營業稅

貸：銀行存款

提取盈餘公積

借：利潤分配--提取法定盈餘公積

--提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積

如果資本公積轉增資本

借：資本公積（外界的捐贈、股本溢價等處來的。）

貸：實收資本

如果是股份公司，分派股利時

借：利潤分配-應付股利

貸：應付股利股本（有的公司分配轉作股本的股利而非現金股利）

實際支付股利時

借：應付股利

貸：銀行存款現金

㈢ 求工業企業會計人員幫做個會計分錄

一、歸集分配要素費用。指：生產領用原材料、工人工資及福利費、折舊、等等等等。
1、材料費
（1）直接耗用的材料：
借：生產成本-基本生產成本-某產品
借：生產成本-輔助生產成本-某車間
借：製造費用
貸：原材料-某材料
（2）、共耗材料
分配率=共耗材料費/分配標准
分配標准通常選用定額消耗量。
分配後做上述相同分錄。
2、人工費
（1）、工資
借：生產成本-基本生產成本-某產品
借：生產成本-輔助生產成本-某車間
借：製造費用
貸：應付工資
如果工人做兩種以上產品，則
分配率=生產工人工資/分配標准
分配標准通常選用生產工時
（2）、福利費
工資的14%。計算與分錄同上。
3、其他要素費用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發生的各項雜費等，略。

(第一部分實際是月末你已經做好的記賬憑證中的一部分，因為與成本核算有關，我單獨拿出來講。)

二、歸集分配各項間接費用。
1、輔助生產費用
將第一步驟中記入「生產成本-輔助生產成本」賬戶的成本進行歸集，將總額按受益對象分配至相應的賬戶中。
借：生產成本-基本生產成本-某產品（如果受益對象為產品的話）
借：製造費用
貸：生產成本-輔助生產成本-某車間
需要說明的是，在企業只有一個輔助生產車間的時候只需這樣即可。當企業有兩個以上輔助生產車間的時候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數分配法等等方法進行分配後再做賬務處理。此略。
2、基本車間的製造費用。
首先歸集凡是記入「製造費用」賬戶的所有總額。
當車間有兩種以上產品的時候：
分配率=製造費用總額/分配標准
分配標准通常選用生產工時或機器工時
借：生產成本-基本生產成本-某產品
貸：製造費用

三、歸集分配「生產成本-基本生產成本。
先將記入「生產成本-基本生產成本=某產品」賬戶的所有金額進行歸集，然後選擇一定的方法，如約當產量法，將該賬戶的本月累計發生額在完工產品和月末在產品之間進行分配。如果企業生產兩種以上產品，則需要將上述步驟進行兩遍以上。
約當產量法，略。

分配後，做：
借：庫存商品-某產品
貸：生產成本-基本生產成本-某產品

上述成本核算步驟不得顛倒。

月底結轉結轉本月銷售產品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品

月底結轉損益：
借:本年利潤
貸:主營業務成本

㈣ 工業企業的主營業務成本怎麼算，會計分錄怎麼做

主營業務成本是指企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。工業企業的主營業務成本就是「產品銷售成本」，是從「產成品」、「自製半成品」、「分期收款發出商品」、「生產成本」等科目結轉過來的。主營業務成本反映企業經營主要業務發生的實際成本。
1、月份終了，計算結轉本月銷售商品、提供勞務的成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
勞務成本
施工企業確認工程施工合同收入、合同費用
借：主營業務成本
借或貸：工程施工—合同毛利（差額）
貸：主營業務收入
2、本月銷售退回的商品
借：庫存商品
貸：主營業務成本
3、期末將「主營業務成本」科目的余額轉入「本年利潤」科目
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務成本的賬務處理：
（1）銷售商品時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）結轉銷售成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（3）月末結轉收入，成本時：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本

㈤ 加工費的會計分錄如何做

加工費會計分錄

1、如果屬於委託加工，支付的加工費應該計入委託加工物資科目。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
支付加工費、運雜費時，編制如下會計分錄：
借：委託加工物資
貸：銀行存款

2、如果屬於受託加工，收取的加工費計入主營業務收入科目。
結算收取加工費分錄：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入

加工費亦稱「工繳費」。是指委託加工單位按合同規定，付給受託單位的勞動報酬以及補償受託單位耗用主要原材料以外的零星物料消耗，提料和送交成品的運雜費等。

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㈥ 加工廠產品如何做會計分錄

一、購進材料時

借：原材料等

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款等；

二、加工生產成本核算可在月末匯總核算：

1、生產領用材料時

借：生產成本—基本生產成本

貸：原材料

2、分配工人工資時

借：生產成本—基本生產成本

貸：應付職工薪酬

3、分配製造費用時

借：生產成本—基本生產成本

貸：製造費用

4、分配輔助生產成本時

借：生產成本—基本生產成本

貸：生產成本—輔助生產成本

三、產品入庫成本核算也在月末匯總：

借：庫存商品

貸：生產成本

四、銷售成本結轉也可在月末匯總：

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

(6)工業設計企業如何做會計分錄擴展閱讀；

生產成本的會計處理

一、本科目核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品（產成品、自製半成品等）、自製材料、自製工具、自製設備等。

企業（農業）進行農業生產發生的各項生產成本，可將本科目改為「5001 農業生產成本」科目，並分別種植業、畜牧養殖業、林業和水產業確定成本核算對象（消耗性生物資產、生產性生物資產、公益性生物資產和農產品）和成本項目，進行費用的歸集和分配。

企業（房地產開發）可將本科目改為「5001 開發成本」科目。

二、本科目可按基本生產成本和輔助生產成本進行明細核算。

基本生產成本應當分別按照基本生產車間和成本核算對象（產品的品種、類別、定單、批別、生產階段等）設置明細賬（或成本計算單，下同），並按照規定的成本項目設置專欄。

三、生產成本的主要賬務處理。

企業發生的各項直接生產成本，借記本科目（基本生產成本、輔助生產成本），貸記「原材料」、「庫存現金」、「銀行存款」、「應付職工薪酬」等科目。

各生產車間應負擔的製造費用，借記本科目（基本生產成本、輔助生產成本），貸記「製造費用」科目。

輔助生產車間為基本生產車間、企業管理部門和其他部門提供的勞務和產品，期（月）末按照一定的分配標准分配給各受益對象，借記本科目（基本生產成本）、「管理費用」、「銷售費用」、「其他業務成本」、「在建工程」等科目，貸記本科目（輔助生產成本）。

企業已經生產完成並已驗收入庫的產成品以及入庫的自製半成品，應於期（月）末，借記「庫存商品」等科目，貸記本科目（基本生產成本）。