工業會計怎麼結轉未交增值稅

❶ 結轉未交增值稅的會計分錄怎麼寫

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅

❷ 結轉未交增值稅的會計分錄怎麼寫

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅

❸ 怎麼計算未交增值稅怎麼做分錄

在「應交稅費」科目下設置「未交增值稅」明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在「應交稅費――應交增值稅」科目下設置「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄。

舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，並且無期初余額）：

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――應交增值稅（轉出未交增值稅） 20

貸：應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時「應交稅費――應交增值稅」賬戶有借方余額l萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。

③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 10

貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 30

貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 30

注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬於尚未抵扣的增值稅。

❹ 月末計算結轉本月未交增值稅的分錄

一、月末，應將未交增值稅結轉到「應交稅費—應交增值稅—未交增值稅」賬戶，實際納稅時再結平。

二、增值稅期末結轉的會計分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在「應交稅費」科目下設置「未交增值稅」明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在「應交稅費――應交增值稅」科目下設置「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄。

(4)工業會計怎麼結轉未交增值稅擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營改增後印花稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅（簡稱土地使用稅）計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費用）等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

❺ 小企業會計准則下如何結轉應交未交增值稅

• 小企業會計准則中：

應交增值稅還應當分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄。

月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目明細科目（應交增值稅）轉入本科目明細科目（未交增值稅） ，借記本科目（應交增值稅 ——轉出未交增值稅） ，貸記本科目（未交增值稅） ；將本月多交的增 值稅自本科目明細科目(應交增值稅)轉入本科目明細科目（未交增值 稅） ，借記本科目（未交增值稅） ，貸記本科目（應交增值稅——轉出多交增值稅）科目。結轉後，本科目明細科目（應交增值稅）的期末借余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

科目。結轉後，本科目明細科目（應交增值稅）的期末借余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

• 小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

現在不需要將增值稅轉出到未交增值稅

實際支付時直接做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

❻ 結轉應交未交增值稅,計提本月有關稅金的會計分錄

一、月份終了，應將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

二、月份終了，應計提本月有關稅金及附加。

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育附加

(6)工業會計怎麼結轉未交增值稅擴展閱讀：

一、未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。

月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

二、稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。

期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。

❼ 結轉未交增值稅會計分錄怎麼做

結轉未繳增值稅，會計分錄：借方：應交增值稅—轉出未繳增值稅，貸方：應交增值稅—未繳增值稅。

❽ 計算結轉本月未交增值稅是什麼意思分錄

一、月末，應將未交增值稅結轉到「應交稅費—應交增值稅—未交增值稅」賬戶，實際納稅時再結平。

二、增值稅期末結轉的會計分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在「應交稅費」科目下設置「未交增值稅」明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在「應交稅費――應交增值稅」科目下設置「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄。

(8)工業會計怎麼結轉未交增值稅擴展閱讀：

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。

❾ 結轉本月未交增值稅的會計分錄

結轉本月末未交增值稅會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

❿ 小企業會計准則下如何結轉應交未交增值稅

結轉時：
借
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
應交稅費——未交增值稅
繳納時：
借
應交稅費——未交增值稅
貸
銀行存款