委託加工業務消費稅如何計算

❶ 各位問一下委託加工產品消費稅怎麼算謝拉

委託加工的應稅消費品，如果受託方有同類消費品銷售價格的，按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅。不含稅銷售價格*稅率。
沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算稅率。（材料成本+加工費）/（1—消費稅率）*消費稅率

❷ 代收代繳消費稅怎麼算

一、正面回答
代收代繳消費稅：
1、實行從價定率辦法計算，組成計稅價格等於材料成本加上加工費比l-比例稅率；
2、實行復合計稅辦法計算，組成計稅價格等於材料成本加上加工費再加委託加工數量乘定額稅率比1-比例稅率；受託方代收代繳消費稅等於組成計稅價格乘消費稅稅率。
二、分析
在委託加工業務中，委託方向受託方提供主要材料，受託方收取加工費並代墊部分輔料。委託加工環節屬於消費稅的征稅環節，若貨物為徵收消費稅的應稅消費品，則委託方為納稅人，按照受託方而非委託方的同類消費品的銷售價格計征消費稅，沒有同類消費品銷售價格，按照組成計稅價格計征消費稅。詳細計算是受託方在收取加工費和代墊輔料費同時需要代收代繳委託方需要繳納的消費稅。
三、相關法律
《消費稅暫行條例實施細則》第九條 條例第五條第一款所稱銷售數量，是指應稅消費品的數量。具體為：（一）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量；（二）自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（三）委託加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（四）進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。
四、消費稅什麼時候繳納
納稅人生產的應稅消費品，由生產者於銷售時納稅。其中自產自用的用於本企業連續生產應稅消費品的不納稅，用於其他方面的，於移送使用時納稅。委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。如果受託方是個體經營者，委託方需在收回加工應稅消費品後向所在地主管稅務機關繳納消費稅。

❸ 委託加工應稅消費品的消費稅如何計算

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我公司接受了某廠的委託，生產了一批首飾。請問，像這樣委託加工的應稅消費品如何計算納稅？
專業解答
根據我國《消費稅暫行條例》第八條的規定，委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1－比例稅率)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=(材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率)÷(1－比例稅率)同時，《消費稅暫行條例實施細則》第十五條第二款、第十八條、第十九條規定，「同類消費品的銷售價格」是指納稅人或者代收代繳義務人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數量加權平均計算。但銷售的應稅消費品有下列情況之一的，不得列入加權平均計算:(1)銷售價格明顯偏低並無正當理由的;(2)無銷售價格的。如果當月無銷售或者當月未完結，應按照同類消費品上月或者最近月份的銷售價格計算納稅。
「材料成本」是指委託方所提供加工材料的實際成本。委託加工應稅消費品的納稅人，必須在委託加工合同上如實註明(或者以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受託方主管稅務機關有權核定其材料成本。「加工費」是指受託方加工應稅消費品向委託方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)。

❹ 委託加工應納消費稅的計算

1.若原材料不是委託方提供的，則按受託方銷售自產應稅消費品計算消費稅。
包括：①由受託方提供原材料，或者受託方先將原材料賣給委託方，再加工的應稅消費品；②由受託方以委託方名義購進原材料，再加工的應稅消費品。
2.如果受託方是個人（含個體工商戶），則由委託方收回應稅消費品後向委託方所在地主管稅務機關繳納消費稅。
3.代收代繳應稅消費品的計稅依據
（1）按照受託方同類消費品的銷售價格計算；
（2）受託方沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算；
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委託加工數量×定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）
從量徵收：直接按委託加工收回的數量計征消費稅（與組價無關）。
【注】1.材料成本與會計上的成本相同，即委託方所提供加工材料的實際成本，包含運輸成本及入庫前的其他支出。委託加工合同上必須註明材料成本，凡未提供材料成本的，受託方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本。
2.加工費包含了加工成本、加工利潤、代墊輔料的成本，但不包含隨加工費一同收取的增值稅和消費稅。
3.委託加工是按照收回的數量計算消費稅，如果只收回一部分，則材料成本、加工費、定額稅都要按照收回的比例來計算。
4.扣稅，是指扣除受託方已代收代繳的消費稅。
【注】由於委託加工屬於生產環節的一部分，收回後直接加價銷售的屬於生產環節銷售，所以才有上面補稅和扣稅的規定。如果是外購或進口的已納消費稅的消費品，直接加價銷售的，不再繳納消費稅，也不得扣稅。

❺ 委託加工消費稅的計算

根據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》

第八條委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）
那個3%是輪胎的消費稅稅率。
道理很簡單：消費稅是價內稅。

❻ 委託加工煙絲消費稅怎樣計算

委託加工煙絲消費稅，是按照銷售額×比例稅率的方法來計算消費稅的。委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》第五條 消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率；

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率；實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率；納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

(6)委託加工業務消費稅如何計算擴展閱讀：

《中華人民共和國消費稅暫行條例》第四條 納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。

委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。

❼ 如何計算委託加工業務的消費稅

一、法律規定：
企業在委託加工煙絲時，應嚴格按照稅法規定，即由委託方提供煙葉，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料；由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅，收回後直接出售的，不再徵收消費稅；收回後繼續生產成卷煙銷售的，按當月生產所領用數量計算抵扣應納消費稅。
二、計算公式：
委託加工的煙絲，按受託方的同類煙絲的銷售價格計算納稅，沒有同類煙絲銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）。
三、公式運用：
例如：甲煙廠2002年5月3日委託M煙廠加工煙絲，兩廠均為增值稅一般納稅人。甲煙廠提供煙葉價值10000元，5月9日M廠收取加工費4000元，增值稅680元，加工煙絲1噸，M廠沒有同類煙絲的售價。甲煙廠5月12日收回煙絲。煙絲收回後直接對外銷售或連續加工成卷煙銷售的會計分錄如下：
情況一：甲廠（委託方）煙絲收回後直接銷售，售價為30000元（不含稅），開出增值稅專用發票，取得貨款。
1、5月3日發出材料時：
借：委託加工物資10000
貸：原材料10000
2、5月9日支付加工費時：
借：委託加工物資4000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）680
貸：銀行存款4680
3、5月12日支付代扣代繳消費稅時：
消費稅額＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000
（元）。
借：委託加工物資6000
貸：銀行存款6000
4、收回煙絲入庫待銷售：
借：產成品——煙絲20000
貸：委託加工物資20000
5、銷售煙絲：
借：銀行存款35100
貸：主營業務收入30000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5100
情況二：甲廠用委託加工收回的煙絲加工成卷煙對外銷售。當月銷售額為50000元（適用稅率為45％），月初庫存委託加工煙絲已納消費稅7000元，期末庫存委託加工應稅煙絲已納消費稅3000元。
1、發出材料、支付加工費的會計分錄與情況一相同。
2、因為修改後的稅法已將「收回扣稅法」改為「生產實耗扣稅法」，為了在會計上清晰反映其抵扣過程，可設「待扣稅金」賬戶，支付代收消費稅時的賬務處理為：
借：待扣稅金——待扣消費稅6000
貸：銀行存款6000
收回委託加工煙絲時：
借：原材料——煙絲14000
貸：委託加工物資14000
3、收回的煙絲加工成卷煙後銷售：
（1）取得收入時：
借：銀行存款58500
貸：主營業務收入50000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8500
（2）計算消費稅時：
應納消費稅額＝50000×45％＝22500（元）。
借：主營業務稅金及附加22500
貸：應交稅金——應交消費稅22500
（3）當月准予抵扣的消費稅＝7000＋6000－3000＝10000（元）。
借：應交稅金——應交消費稅10000
貸：待扣稅金——待扣消費稅10000
（4）下月初實際上繳消費稅時：
消費稅額＝22500－10000＝12500（元）。
借：應交稅金——應交消費稅12500
貸：銀行存款12500

❽ 消費稅委託加工怎麼計算

這就是一個組成計稅價格，就是這樣一個公式，通過這個公式算出來的數據就是計稅依據，再乘以消費稅率，就是消費稅了嘛，只要記住這個公式就可以了，