工業銷售產品如何計稅

㈠ 工業企業所交的增值稅稅負是怎樣計算的

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率講算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
舉例：
銷售A商品100件，不含增值稅單價80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元
設增值稅稅率為17%，那麼A商品的銷項稅額為：8000*17%=1360元
購進A商品時，每件支付60元（含稅），總金額為100*60=6000元（含稅），應化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增價值為8000-5128.21(不能減6000,因為6000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當中是不採用這種演算法的,在此是為了讓你對增值部分有個更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的演算法如下:
應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額
=1360-871.79
=488.21元
備注:兩種方法算出的結果相差0.01元(488.21-488.20)是購進時6000元為含稅金額化為不含稅時之差,為正常情況,實踐中按防偽稅票上的稅額計算即可)
企業要自已開具增值稅發票，企業必須具備一般納稅人資格，對符合什麼條件的企業才可以申請一般納稅人資格呢？具體如下：（1）從事貨物生產式提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主、兼營貨物批發或零售的納稅人，年應納增值稅的銷售額在100萬元以上；（2）從事貨物批發或零售的納稅人，以及從事貨物批發或零售為主、兼營貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應納增值稅的銷售額在180萬元以下（3）會計核算健全。指能准確計算銷項稅額和進項稅額（4）有會計從業資格證的會計人員如果你公司的工業製造企業，年應納增值稅的銷售額要達到100萬元以上；如果你公司是商業企業，年應納增值稅的銷售額要達到180萬元以上，才可能被認定為一般納稅人。這是最重要的條件

㈡ 關於銷售的增值稅如何計算

關於銷售的增值稅按以下計算：
銷售額等於含稅銷售額除以（1+稅率）。因增值稅屬於價外稅，納稅人向購買方銷售貨物或應稅勞務所收取的價款中不包含增值稅稅款，價款和增值稅稅款在增值稅專用發票上也是分別註明的。
但在經濟業務活動中，有的一般納稅人，如商品零售企業，將貨物或應稅勞務直接銷售給消費者、小規模納稅人，則只能開具普通發票，而不能開具增值稅專用發票。另外，小規模納稅人發生銷售貨物或應稅勞務，除通過稅務所代開增值稅專用發票外，也只能開具普通發票，將銷售貨物或應稅勞務的價款和增值稅稅款合並定價並合並收取。這樣，在計算應納增值稅稅額時，應將含增值稅的銷售額換算成不含增值稅的銷售額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定採用何種摺合率，確定後1年內不得變更。
第十六條 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低並無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：
（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本乘（1+成本利潤率）
屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。
公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。
第十四條 一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額除（1+稅率）

㈢ 工業企業銷售產品如何計稅，如何計提城建稅和教育費附加

借
庫存現金
3550
貸
主營業務收入
3446.6
應交稅費
-
應交增值稅
103.4
借
主營業務稅金及附加
10.34
貸應交稅費-應交
城建稅
7.24
-應交
教育費附加
3.1

㈣ 計稅價格是什麼意思

計稅價格就是指課稅對象實行從價計征稅款使用的價格。每一種從價稅一般都規定有明確的計稅價格。

例如：

1、產品稅對工業產品以出廠實際銷售價格為計稅價格。

2、收購農、林、牧、水產品以收購價格為計稅價格。

3、進口關稅則一般以進口貨物的到岸價格為計稅價格。

計稅價格可以根據稅款是否包括在價格內，可以分為含稅價格和不含稅價格；根據是否屬於實際交易價格，可以劃分為實際交易價格和組成計稅價格。

包括稅金在內的計稅價格，是使用較多的一種計稅價格。這種計稅價格包含商品的成本、利潤和稅金三個因素，用公式表示為：含稅價格=成本+利潤+稅金。不包括稅金在內的計稅價格。這種計稅價格只包含商品的成本、利潤兩個因素，用公式表示為：不含稅價格=成本+利潤。

拓展資料

組成計稅價格是指將不符合稅法規定的價格轉化為符合稅法規定的計稅價格。計稅價格是稅收制度規定的，然而在有些情況下，商品的價格並不符合計稅價格的要求，因而要通過計算增加或減少一定價格部分，使其成為計稅價格。

以上資源來自於網路詞條-計稅價格

㈤ 工業企業在計算產品成本時,稅金怎麼計算

工業企業在計算產品成本時，稅金的計算，應該產品的基本成本扣除含稅部分，再加上全部其他成本和利潤，最後的總額按增值稅計算，其公式如下：

Xv=[X/(1+V%)+C+P]*V%

其中：

Xv--產品稅金

X--產品基本成本

V%--稅率，目前我國增值稅稅率為17%

C--Cost，其他成本

P--Profit，利潤。

2、「先進先出」法的商品成本是按照該商品庫存中不同的批次計算，出庫的順序以出庫的商品先出庫。如果使用的是先進先出、後進先出，你可以在庫存狀況表中通過批次詳情來查詢某一商品不同批次的成本

3、「後進先出」商品成本是按照該商品庫存中不同的批次計算，出庫的順序以後入庫的商品先出庫。

4、「個別計價法」「商品成本是按照該商品就進庫時的實際成本計算。

系統的成本計算方法只能在期初確定，一旦開始使用，不允許再修改。

㈥ 工業企業銷售應稅消費品應繳納的消費稅 其 計稅依據為

消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率兩類。1.比例稅率：適用於大多數應稅消費品 1％－56％——按銷售額計征2.定額稅率：適用於啤酒、黃酒、成品油（汽油、柴油）——按銷售量計征3.復合稅率：適用於糧食白酒、薯類白酒、甲類乙類卷煙——既按銷售額計征，同時又按銷售量計征所以，你要看工業企業生產銷售的是什麼 希望能幫助到你

㈦ 商品銷售稅金及附加怎麼計算呢

銷售稅金及附加包括：城市建設維護稅（簡稱城建稅）、教育稅附加及相關地方附加費（如防洪費，堤壩費，地方教育費附加或河道維護費）。

銷售產品稅金及附加的計算方法是：

1、小規模納稅人，稅率為3%時：

增值稅稅額=含稅收入/1.03*3%

城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納。

2、一般納稅人，稅率為17%時：

增值稅稅額=含稅收入/1.17*17%

城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納。

(7)工業銷售產品如何計稅擴展閱讀：

商品銷售稅金及附加審計程序

1、根據審定的提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按規定的稅率計算本年度應納的營業稅額；

2、根據審定的應稅消費品銷售額，按規定的稅率計算本年度應納的消費稅額；

3、根據審定的應納資源稅產品的課稅數量，按規定的適用稅率計算本年度應納資源稅額；

4、檢查城建稅、教育費附加的計算是否正確；

4、驗明產品銷售稅金及附加是否已在損益表上恰當披露。

㈧ 銷售產品時消費稅怎麼計算

1.從價計稅時，應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。
2.從量計稅時，應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准。
3.進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（l-消費稅稅率），應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。
關稅完稅價就是指進口時計算交納關稅的價格再加所交的關稅,組成了進口商品的價格,除以（1-消費稅稅率）是把進口價格換算成含消費稅價格.

㈨ 工業企業應繳納的稅費包括哪些

一個公司要交哪些稅
基本稅種
1、營業稅按提供的服務收入5%繳納;
2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人)
3、城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納;
4、教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納;
5、地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2%繳納;
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納);
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;
9、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);
10、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(註：2008年起稅率為25%);
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業所得稅(2002年1月1日新設立的企業)向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
主稅種按營業執照的經營范圍確定(增值稅、營業稅)，其他稅種再根據實際確定(城建稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等等)。
補充：
1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發票;二是進口貨物，也是開增值稅發票;三是提供加工、修理修配勞務，受託加工貨物、受託對貨物修復的也是開增值稅發票。
2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建築工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。其中服務業最為廣泛，包括代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業(咨詢、沐浴、設計、打字)等等。
企業應納的稅種基本上涵蓋了除個人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個與企業關系較密切的稅種作簡單介紹。
(1)增值稅，是指對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收的一種稅。
(2)消費稅，是指對在我國境內從事生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人徵收的一種稅。
(3)營業稅，是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。
(4)關稅，是指海關對進出我國國境或關境的貨物、物品所徵收的一種稅。
(5)所得稅，是指對在我國境內從事生產、經營的企業，就其生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。
(6)城市維護建設稅，是指對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額為計稅依據，按納稅人所在地適用稅率計算徵收的一種稅。
(7)房產稅，房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人徵收的一種財產稅。
(8)車船使用稅，是指對在我國境內擁有並且使用車船的單位和個人徵收的一種稅。
(9)印花稅，是指對凡在我國境內書立、領受稅法所列舉憑證的單位和個人徵收的一種稅。
(10)土地增值稅，是指凡轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。
(11)資源稅，是指對在我國境內從事開采稅收法規所規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的一種稅。
(12)城鎮土地使用稅，是指以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
(13)教育費附加，是指納稅人交納的增值稅、消費稅和營業稅附加徵收的一種稅。
企業主要交的稅費
1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);
增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);
2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);
3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);
4、堤圍防護費：營業收入*0.1%(各地徵收標准不同，有些地方不徵收)(月報);
應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地徵收標准不同，有些地方不徵收)(月報);
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)。
6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元

㈩ 什麼是產品稅

產品稅
proct tax
中國稅制中以生產、經營和進口稅法列舉的應稅產品為征稅對象，按其流轉額或銷售數量徵收的一種流轉稅（見流轉課稅）。
產生和發展
產品課稅制度在中國歷史悠久。周朝課征的山澤之賦就帶有對物課稅的性質。隨著歷史的發展，對物課稅制度名稱、內容及其社會屬性等也隨之不斷變化。
1949年中華人民共和國建立後，先後實收過貨物稅、商品流通稅、棉紗統銷稅、工商統一稅和工商稅等。其中貨物稅、商品流通稅、棉紗統銷稅即屬於對產品征稅。工商統一稅和工商稅的征稅范圍雖不全是對產品征稅,但對產品征稅部分構成這兩種稅的主體。
1984年工商稅制全面改革時，將原工商稅征稅對象中部分工業品和農、林、牧、水產品劃作產品稅的征稅對象，形成了獨立的產品稅。
國務院1984年9月18日發布《中華人民共和國產品稅條例(草案)》。同年9月28日財政部頒發了《中華人民共和國產品稅條例(草案)實施細則》。這兩個法規從1984年10月1日起試行。產品稅制度的建立,為國家組織財政收入，籌集現代化建設資金，調節產品結構，促進社會主義經濟發展和服務經濟體制改革，發揮了積極作用。
特點和作用
產品稅是中國稅制中積累財政資金,調節經濟和體現國家產業政策的重要稅種之一，其收入總額約占整個稅收的一半。
其主要特點和作用是：
①收入及時、穩定、可靠。因為就產品生產、流通、消費的全過程而言,產品稅在生產環節實現銷售時就率先徵收,收入及時；另一方面，應稅產品不論其成本及盈利狀況如何，都以其銷售收入額等作為計稅依據繳納產品稅，收入穩定。
②採取價內稅形式。有利於運用稅收杠桿，配合價格手段，調節社會生產和消費。
③實行產品差別比例稅率。按不同產品設計稅收負擔，同種產品同等稅負，不同產品稅負不等，使企業間競爭處於同等納稅條件下，便於體現國家的產業政策。
④計稅依據同應稅產品的銷售價格或采購價格一致，計算簡便易行。但是，產品稅按銷售收入全額計算徵收，存在著重復征稅的弊病，一般只適宜於對某些產品起特殊調節的作用。
內容
根據產品稅條例規定，產品稅征稅制度主要
包括以下內容：
①應稅產品范圍和稅率。在中國廣泛推行增值稅以前，產品稅的征稅范圍較為廣泛，幾乎包括全部工業產品和大部分農、林、牧、水產品,共計270個稅目。由於產品稅按產品銷售全額征稅，對以前環節轉移而來的已稅因素要重復課稅,不利於生產專業化、協作化發展。因此，從1986年起，國家決定把原徵收產品稅的部分工業產品陸續改徵增值稅。截至1991年4月,在產品稅的原260個工業品稅目中,已有174個稅目劃入增值稅范圍，只保留卷煙、酒等86個稅目繼續徵收產品稅。應稅產品除「大型電力」一項採用定額稅率外，其他產品均實行產品差別比例稅率，稅率最低為3％，最高為60％。
②計稅方法。應稅產品的生產經營情況較為復雜。稅法根據不同情況，就產品稅的計稅依據、納稅環節、稅額計算等規定有不同的計稅方法。大致分為一般計稅規定和特殊計稅規定兩類。一般計稅規定是：工業產品以產品銷售收入額為計稅依據，由生產銷售應稅產品的單位和個人在銷售環節納稅。農林牧水產品以應稅產品的收購金額或銷售收入為計稅依據,在收購或銷售環節,由收購者或生產銷售產品的單位和個人納稅。進口產品以稅法規定的計稅價格為依據，在報關進口環節由經營進
口的單位納稅。特殊計稅規定主要是:自製自用產品、委託加工產品、個別用於企業連續生產的中間產品等，分別規定於使用、提貨、移送環節，比照同種產品的銷售價格計稅，無可比照的，按稅法規定的組成價格計稅。
③減稅免稅。產品稅的減稅免稅分為兩類，一類是長期減免，即稅法上明確規定給予某些產品以減稅或免稅；另一類為臨時減免，即根據國家稅收管理體制規定，經有關稅務機關批准給予某些產品的臨時性減稅或免稅