工業用地轉讓增值稅率是多少

1. 2022年浙江工業用地轉讓稅費

土地轉讓繳納稅費有：
(一)增值稅(出讓方)：按轉讓價與購置價的差價繳納5%的增值稅。
(二)印花稅和契稅(雙方)：1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
(三)土地增值稅(出讓方)：1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。為計算方便，可以通過速算公式計算：土地增值稅稅額=增值額乘稅率-扣除項目金額乘速算扣除系數(0.5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

2. 法院拍賣工業用地及廠房過戶需要交多少稅費

（一）增值稅

如果是一般納稅人，土地使用權轉讓增值稅計算分有兩種情況：一是2016年5月1日前取得的土地轉讓可選擇簡易計稅方法計稅，即轉讓收入扣減取得成本後的金額按5%的徵收率計繳增值稅；二是2016年5月1日後取得的土地轉讓，按一般計稅方法計稅，即轉讓收入按10%的適用稅率計算出銷項稅額，然後減去購進該土地時的取得的進項稅額，計算出應繳納的增值稅。如果是小規模納稅人，則以轉讓收入按3%的徵收率計繳增值稅。

(二)印花稅

轉讓廠房及土地所簽訂合同應按產權轉移書據徵收印花稅。應繳印花稅按合同金額或轉讓房地產收入的0.05%計征。計算公式為：應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。

（三）城建稅、教育費附加和地方教育附加

應按實繳增值稅稅額為計稅依據，分別按7%、3%和2%計征。計算公式為：應繳納稅（費）額=應繳增值稅稅額×12%。

（四）土地增值稅

原則上應根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）規定據實計算徵收土地增值稅，但如果確實無法據實進行土地增值稅清算，可按規定核定徵收。目前，我市轉讓土地使用權的土地增值稅核定徵收率為8%，轉讓廠房及土地的土地增值稅核定徵收率為6%。計算公式為：應繳納土地增值稅稅額=轉讓房地產收入×適用核定徵收率。

（五）企業所得稅

如被拍賣方為企業的，按《中 華 人 民 共 和國企業所得稅法》及相關規定申報繳納企業所得稅。

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,分月或者分季預繳，年度終了之日起五個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。應納稅額=（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損）×企業所得稅稅率（居民企業所得稅稅率為25%、非居民企業適用稅率為20%）。收入總額包括企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入；各項扣除指企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

（六）個人所得稅

如被拍賣方為自然人的，依照《中 華 人 民 共 和國個人所得稅法》及相關規定按「財產轉讓所得「稅目申報繳納個人所得稅。

財產轉讓所得應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率（20%）＝（收入總額－財產原值－合理費用）×20%

合理費用是指納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

根據《國 家稅務總局關於個人取得房屋拍賣收入徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2007〕1145號），個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應按照納稅人提供的合法、完整、准確的憑證予以扣除；不能提供完整、准確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
二、承讓方（購買廠房及土地方）須繳納的稅種

應按規定繳納契稅和印花稅，適用稅率分別為3%和0.05%計算。計算公式分別為：應繳納契稅稅額=轉讓房地產收入×3%；應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。

三、需要特別說明的問題

（一）轉讓房地產收入包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益，但不含增值稅收入。

1.如果轉讓房地產收入（即房地產實際成交金額，下同）包含增值稅的，應換算為不包含增值稅的成交金額。換算公式為：不包含增值稅的成交金額=包含增值稅的成交金額/（1+增值稅徵收率）。

2.如果法院約定拍賣廠房及土地所涉及稅費，全部由購買人承擔的話，計算各稅種應納稅額時的轉讓房地產收入應為不含增值稅但含其他稅種的收入。

（三）根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》（國 務院 令第138 號）、《中 華 人 民 共 和國契稅暫行條例》（國 務院 令 第224號）和《國 家稅務總局 財政部 國土資源部關於加強土地稅收管理的通知》（國稅發〔2005〕111號）等有關規定，不動登記部門在辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續時，必須要嚴格執行「先稅後證」政策，沒有稅務部門發放的土地增值稅和契稅完稅憑證或免稅憑證，不予辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續。

3. 工業用地轉讓稅費有哪些

法律分析：按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅；按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅；按成交價格（合同）繳納3%或5%的契稅；按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 財產轉讓所得。應納個人所得稅。

《城市房地產轉讓管理規定》第七條 房地產轉讓當事人按照規定繳納有關稅費。

《契稅暫行條例》第九條 納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。

4. 工業用地的買賣稅怎麼交

工業用地轉讓稅費有：按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅；按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅；按成交價格（合同）繳納3%或5%的契稅；按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
工業用地轉讓方要繳交的稅種：
（1）營業稅：按轉讓價與購入價的差價繳納5%的營業稅；
（2）城建稅：按繳納營業稅計提7%的城建稅；
（3）亮搜廳教育附加費：按繳納營業稅計提3%的教育附加費；
（4）地方教育附加費：按繳納營業稅計提2%的地方教育附加敬隱費；
（5）印花稅：按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅；
（6）土地增值稅：按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額漏碰，繳納土地增值稅。稅率為四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%；2、承受方要繳納的稅種：
（1）契稅： 按成交價格（合同）繳納3%的契稅；
（2）印花稅：按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
法律依據：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

5. 拍工業用地要交哪些稅

法律分析：1、增值稅，按不含稅價5%計算。

2、城建稅，按增值稅額的5%；

教育費附加，按增值稅額的3%；

地方教育附加，按增值稅額的2%。

3、印花稅，按合同所載金額的萬分之五。

4、土地增值稅，按照增值額與扣除項目金額的比率確定不同稅率。

5、所得稅。根據轉讓方經濟性質確定應繳納企業所得稅或個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國契稅法》

第一條 在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規定繳納契稅。

第二條 本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：

（一）土地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；

（三）房屋買賣、贈與、互換。

前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。

以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定徵收契稅。

第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，並報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

6. 工業用地土地轉讓增值稅如何計算

增值額=收入—扣除項目金額。扣除項目包括： (1) 取得土地使用權 所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。 (2)開發土地和新建房及配套設施的成本，包括納稅人 房地產開發 項目實際發生的土地徵用及 拆遷補償費 、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。 (3)開發土地和新建房及配套設施的費用，包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按 轉讓房地產 項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得蠢盯土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。 (4)經當地稅務機關舊房和建築物的評估價格(指在轉讓已使用的房屋和建築物時，由政府批准設立的 房地產評估 機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格)。 (5)與轉讓房地產有關的稅金，包括納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅。納稅人轉讓房地產時繳納的 教育費附加 可以視同陸正稅金扣除。 (6)從事房地產開發的納稅人可以按照上 第一、二項金額之和加計20%的扣除額。 從上可以早檔悔看出可以扣除450W所交的營業稅，城建稅，教育費附加，印花稅取得土地的300W，以及相關的費用，當地規定可扣除的比例。 對於工業用地的拆遷補償衡量標准需要我們了解清楚，以便於自己對補償金額有所掌握。

7. 工業用地稅費要繳納哪些

一、轉讓方應申報繳納的稅費

1、增值稅，按不含稅價5%計算。

2、城建稅，按增值稅額的5%；

教育費附加，按增值稅額的3%；

地方教育附加，按增值稅額的2%。

3、印花稅，按合同所載金額的萬分之五。

4、土地增值稅，按照增值額與扣除項目金額的比率確定不同稅率。

5、所得稅。根據轉讓方經濟性質確定應繳納企業所得稅或個人所得稅。

若應繳納企業所得稅，一般由納稅人將房地產轉讓所得並入其他所得一並自行申報繳納。

若應繳納個人所得稅，按照財產轉讓所得，稅率為20%。

應納個人所得稅=應納稅所得額×20%

應納稅所得額=收入總額-成本費用。

二、受讓方應申報繳納的稅費

1、印花稅，按合同所載金額的萬分之五。

2、契稅，按不含稅價的4%。

(7)工業用地轉讓增值稅率是多少擴展閱讀

工業用地契稅

1、工業廠房轉讓需要交的稅：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例細則》規定，房屋買賣契稅按成合同交額的3%繳納。

2、根據財政部、國家稅務總局聯合下發《關於房屋轉讓營業稅政策的通知》，單位房轉讓營業稅按差額的5.6%繳納；地上建築物及其附著物並取得收入的單位都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。

3、土地增值稅按增值的比例繳納(增值50%以內按30%，增值100%以內按40%，增值200%以內按50%，增值200%以上按60%)；境內單位轉讓房產，由單位的所得稅主管國家稅務局或地方稅務局負責。

4、工業廠房轉讓需要交的費：根據國家規范非住宅交易費每平方10元(交易雙方各半)；房產登記費550元/幢；印花稅0.1%(雙方各半)；土地登記費0.08元/平米；土地交易費3元/平米(雙方各半)。

8. 工業用地增值稅怎麼算

法律主觀：

我們都知道增值旦蘆額=收入—扣除項目金額。扣除項目包括：取得 土地使用權 所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用和發土地和新建房及配套設施的成本，包括 納稅 人房地產開發項目實際發生的土地徵用及 拆遷補償 費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用，那麼接下來呢，小編和各位朋友一起來了解了解關於工業用地轉讓 土地增值稅 怎麼計算。 工業用地轉讓土地增值稅怎麼計算 一、工業用地轉讓土地增值稅怎麼計算 1.計算增值額： 增值額=收入—扣除項目金額。扣除項目包括： (1)取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。 (2)開發土地和新建房及配套設施的成本，包括納稅人房地產開發項目實際發生的土地徵用及 拆遷 補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。 (3)開發土地和新建房及配套設施的費用，包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期 貸款 利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產銷拆開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、 直轄市 人民政府規定。 (4)經當 地稅 務機關舊房和建築物的評估價格(指在轉讓已使用的房屋和建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格)。 (5)與轉讓房地產有關的稅金，包括納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅和 印花稅 。納稅人轉讓房地產時繳納的 教育 費附加可以視同稅金扣除。 二、計算增值額占扣除項目金額的比例： 增值額占扣除項目金額的%=增值額/扣除項目金額×100% 就是說用一的數據除以扣除金額。 三、計算應納稅額： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數模斗帶 在現實生活中的的實際情況是比較復雜的，所以需要我們具體是分析。如果您情況比較復雜，本網站也提供 律師在線 咨詢服務，歡迎您進行 法律咨詢 。

9. 士地使用權轉讓交什麼稅

土地使用權轉讓需要交增值稅、契稅、土地增值稅。
土地使用權轉讓增值稅稅率為9%。
契稅的征稅對象是在境內轉移土地、房屋權屬的行為。
土地使用權的轉讓（不包括農村集體土地承包經營權的轉移）：承受緩脊納人繳納契稅（不得因減免土地出讓金而減免契稅）。
契稅應納稅額的計算：應納稅額=計稅依據×稅率
契稅實行3%~5%的幅度比例稅率。
土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。
土地增值稅應納稅額的計算方法
1.確定不含增值稅收入總額
2.確定扣除項目金額
3.計算增值額
4.計算增值率
增值率=增值額/扣除項目金額×100%
5.按照增值率確定適用稅率和速算扣除系數
6.計算應納稅額
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
土地使用權轉讓是指土地使用者將土地使用權再轉讓的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。
土地使用權轉讓的條件
國有土地使用野漏權的獲得方式有兩種：出讓和劃撥。
1、以出讓方式取得土地使用權的，轉讓時應符合下列條件：
(1) 按照出讓合同約定已經支付全部土地使用權出讓金，並取得土地使用權證書。
(2) 按照土地出讓合同約定進行投資開發，屬於房屋建設工程的，完成開發投資總額的25%以上，屬於成片開發土地的，形成工業用地或者其他建設用地條件。
(3) 轉讓房地產時房屋已經建成的，還應當持有房屋所有權證書。
2、以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當按照國務院規定，報有批准權的人民政府審批。有批准權的人民政府准予轉讓的，應當由受讓方辦理土地使用權出讓手續，並依照國家有關規定繳納土地使用權擾沒出讓金。以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產報批時，有批准權的人民政府按照國務院規定可以不辦理土地使用權出讓手續的，轉讓方應當按照國務院規定將轉讓房地產所獲收益中的土地收益上繳國家或作其他處理。
法律依據
《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》
第十九條 土地使用權轉讓是指土地使用者將土地使用權再轉移的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。

10. 工業用地轉讓需要交多少稅

工業用地轉讓交稅按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅;按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加;按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅;按成交價格(合同)繳納3%或5%的契稅;按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
凡有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其他附著物並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建築物及其他附著物。轉讓房地產是指轉讓國有土地使用仔嘩權、地上建築物和其他附著物產權的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行為。
一、工業用地限制不能轉讓的情形
1、超出兩年未動工開發建設，未建有廠房的土地，不能直接辦理轉讓過戶手續，必須先按閑置土地處置程序作出處置念顫行，收回土地使用權;或足額收取閑置費後，再另行安排新工業項目。
2、凡享受政府用地優惠政策的工業用地已完成廠房建設的工業用地，必須按原享受的優惠地價標准上限，交足差額土地出讓金，並變更或重新簽訂出讓合同(使用權終止日期不變)後方可辦理轉讓過戶手續。
3、已辦理金融抵押的工業用地不得轉讓。
4、按司法程序被法院查封的工業用地，未經人民法院裁定不得辦理轉讓。
5、實際已將工業用地改作其他用途的不得直接辦理轉讓，必須按違法用地處理，追繳土地出讓金後方可辦理轉讓或收回土地使用權。
6、共同共有土地使用權，未經其他共有人同意的，不得轉讓。
7、土地權屬有爭議的不得轉讓。
8、政府已列入收回土地使用權的，不得轉讓。
9、超過出讓合同約定開工時間又未超兩年的，並且投資(扣除土地成本)未達到投資總額的不得轉讓，若不繼續開發建設應交納閑置費後，收回土地使用權。
法律依據
《中華人民共和國城市房地產管理法》
第三十二條房地產轉讓、抵押時，房屋的所有權和該房屋佔用范圍內的土地使用權同時轉讓、抵押。
第三十三條基準地價、標定地價和各類房屋的重置價格應當定期確定並公布。具體辦法由國務院規定。
第三十四條國家實行房地產價格評估制度洞早。
房地產價格評估，應當遵循公正、公平、公開的原則，按照國家規定的技術標准和評估程序，以基準地價、標定地價和各類房屋的重置價格為基礎，參照當地的市場價格進行評估。