公司向員工租賃汽車如何入賬

Ⅰ 公司租賃車輛產生的費用如何進行賬務處理

公司租賃車輛產生的費用賬務處理:
有租賃協議的，按照租賃協議規定，車輛發生的費用可以入帳，前提是必須要有合法的發票。
借：管理費用或銷售費用
貸：銀行存款
拓展資料：
企業租用個人車輛，該如何處理稅務問題
一、 是否簽訂合同
企業租用個人車輛應當簽訂租賃合同。在合同中，應當明確租期、租金、使用范圍、權利、責任的劃分等很多細節。只有與生產經營相關的、合理的支出才可以進行稅前扣除，因而租賃合同是明確私車公用是用於生產經營的必不可少的有效憑證。
二、 是否支付租金
1、如果企業支付了租金，那麼根據《企業所得稅法實施條例》第四十七條：（一）以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。因此，該租金是可以在企業所得稅稅前扣除的。有的財務人員還會問：如果給員工支付了租金，是否並入個人所得稅呢？按照個人所得稅法規定，公司與員工簽訂租賃合同，支付給員工的租金等費用，員工按「財產租賃所得」計算繳納個人所得稅，該企業可以作為扣繳義務人進行代扣代繳。
2、另一種情況，公司沒有給員工支付租金，而是以津貼、補助等形式按月向職工發放，那麼依據《國家稅務總局關於個人因公務用車制度改革取得補貼收入徵收個人所得稅問題的通知》規定，因公務用車改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。
三、 是否開具發票
企業租用個人車輛應當取得發票，依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理》的公告，（七）企業在規定期限內取得符合規定的發票、其他外部憑證的，相應支出可以稅前扣除。應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，可以區分匯算清繳期結束前的稅務處理和匯算清繳期結束後的稅務處理。因此，該租賃是屬於可以取得發票的范疇。具體做法是：個人憑借身份證、租賃合同去稅務部門代開租賃業發票，按照「租賃服務」3%的稅率繳納增值稅；按「財產租賃合同」租賃金額的1‰繳納印花稅； 按照「財產租賃所得」租賃金額的20%繳納個人所得稅（要考慮扣除項）。
這里可以再詳細說一下，增值稅適用於個人的起征點為：銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元，因此月租金在起征點范圍內，是可以按增值稅小微企業的稅收優惠進行免徵增值稅，同時免徵城建稅及附加。
四、 財務會計與所得稅差異的處理
有的企業對於租用個人的車輛採用實報實銷的制度，即不區分用途，該車輛的油費、過路費、停車費、修車費、保險費、車輛購置稅、車船使用稅等全部進行實報實銷，並在會計中列作費用支出。以上財務處理，並不違反會計准則的規定，但是在企業所得稅中，與車輛所有權相關的費用一律由個人承擔，而與車輛使用過程相關的費用才可以作為企業所得稅的稅前扣除范圍。因此車輛的油費、過路費、停車費是可以扣除的，其他與所有權相關的均不得在稅前扣除，要在匯算清繳時作納稅調增處理。

Ⅱ 車輛租賃費計入什麼科目

車輛租賃費計入什麼科目
應計入管理費用科目來進行核算,根據該費用歸集方向的不同,可以進入運費、差旅費、會議費等.
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用.管理費用屬於期間費用,在發生的當期就計入當期的損益.
借:管理費用--車輛租賃費、差旅費、會議費等
貸:銀行存款
公司租賃個人車輛合同需要交稅嗎
單位使用員工車輛費用支付方式有兩種:
一是給員工發放車補.
二是員工和單位簽訂租賃合同,單位租用員工車輛並支付租賃費用.
簽訂租賃合同的,單位支付員工租金等費用,員工閉喚向稅務機關申請代開發票,繳納有形動產租賃增值稅,按"財產租賃所得"繳納個人所得稅;發放車補或沒有簽訂租賃合同而直接支付給員工部分費用,按"工資、薪金所得"繳納個人棗態做所得稅.可以在稅前扣除.
公司租賃車輛相關費用入賬及稅前扣除問題
如果協議中已經約定相關油費,過路費,停車費,車輛維修費,保養費,車輛保險費,年檢費等由承租方承擔,那如果發生的這些費用在租入一方賬里報銷的話,是與合凳衡同不符的,如果在租入一方報銷並稅前扣除,建議合同條款進行修改或刪除此條款.與租車公司的租賃協議可以簽訂無租金協議,簽訂無租金協議後,相關油費,過路費,停車費可以在企業所得稅前扣除.對於年檢、保養費各地執行口徑不同.企業所得稅上未見文件原文,增值稅處理上例如《寧波市國家稅務局貨物和勞務稅處關於明確部分政策口徑的通知》(甬國稅貨便函[2017]6號)第三條規定:"承租方負擔的且與承租方使用車輛取得收入有關的、合理的費用,包括油費、修理費、過路費等,憑合法有效憑據按規定抵扣進項稅額;與車輛所有權有關的固定費用如年檢費、保險費等,不論是否由承租方負擔,不予抵扣進項稅額."
關於車輛租賃費計入什麼科目解答先到這里,如果公司有分部門,比如是銷售部門產生的車輛租賃費,那在入賬的時候也可以將它們放在銷售費用里.其實車輛租賃費這類的費用入賬科目是比較簡單,也沒有太多限制,弄不懂就將它放在管理費用即可.

Ⅲ 汽車租賃行業怎麼會計處理

內容如下：

借：管理費用-辦公費。

貸：現金（銀行存款）。

如果運送的是辦公用品，借：管理費用--其他費用。

如果運送的是購進商品，則應與商品一塊，借：庫存商品。

如果運送的是購進原材料，則應與原材料一塊，借：原材料。

如果運送的是銷售商品送貨上門，則借：營業費用--運雜費。

二級科目根據公司管理需要而設置。可以設置：交通費，將各費用籠統核算，也可以在設置三級明細：租車費、汽油費、過路費等。

首先要有租賃合同，根據租賃合同決定如何做賬。如果沒有合同，有些費用（保險、車船稅等帶抬頭的發票）由於發票抬頭不是公司，不能入賬。如果有合同就可以入賬了。

如果是經營租賃，所有的費用直接記入製造費用（生產用車）或管理費用（辦公用）、銷售費用（銷售部門使用），報銷分錄：借：管理費用（或銷售費用、製造費用、在建工程等科目）---租賃費貸：庫存現金（或銀行存款）。

如果是融資租賃比較復雜，一般汽車也很少做融資租賃。

個人租車：

一． 承租方應按要求攜帶有效證件如身份證、駕駛證、戶口簿等，與業務部門簽訂租車合同。

二． 承租方應嚴格履行本公司規定的合同條款。

三． 承租方應預付全部租金，抵押金不能視為租金。

四． 承租方提供轉帳支票，必須款進帳後方可辦理租車手續。如出現空頭支票，將上報公安機關，一切責任自負。

五． 承租方每天按24小時為一個租車日，每天限180—260公里這個具體根據各地租賃公司不同而定，超一公里收取相應的租金，剩餘公里數累計租車時可以於租賃公司具體談。

六． 承租方在使用過程中，若違反本公司的有關規定，公司有權在任何時候收回車輛，並終止合同。

Ⅳ 公司租用私人車輛如何做賬

公司租用私人車輛如何做賬介紹如下：

借私人車使用先簽訂租賃合同，然後私人去稅務大廳申請代開具發票給單位入賬：

做攤銷表，按月攤銷寫分錄，

借：管理費用-租賃費，

借：銷售費用-租賃費，

借：製造費用-租賃費等，

(3)私車公用的出車記錄企業應專門登記,登記簿記錄清楚每次出車的時間、往返地點、公里數,車牌號、所辦事由等,並需車主簽字確認。

(4)協議中要約定清楚費用報銷與用車補貼的支付標准與形式.直大橘接費用由員納仿啟工憑發票據實報銷,其中,油費可依據運行公里數及油耗標准報銷,過橋過路費、停車費根據出車記錄報銷。

Ⅳ 公司租用私人車輛的入帳問題！急

如果自用車輛的同時帶司機的，那麼就屬於公路運輸項目首舉；如果只租用帶讓車輛而不帶司機，那麼就者行碧屬於車輛租賃服務項目。所以你在訂立合同時，可以清晰列清楚這個條款，這樣對方就可以確定開具運輸發票，還是是租賃發票。

完稅憑證：

每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

Ⅵ 公司租用員工的私家車辦公用應該怎麼做會計處理

現在也有很多這樣的情況，公司因為還沒購買車輛，但是工作時需要，可能就會租用員工的私家車了，那應該怎麼處理呢?和深空網一起來學習一下吧!
公司租用員工的私家車怎麼做會計處理?
單位租用員工個人汽車一般計入管理費用——租賃費，需要簽份租車協議，然後油費，過帶穗路費，停車費這些開銷就可以正常的入費用。會計分山廳錄如下蠢唯卜：
借：管理費用——差旅費/會議費等
貸：銀行存款
會計核算一般設置的汽車租賃科目有：資產項一般要設，現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、存貨、活動資產。負債和權益項目一般要設，對付賬款、其他對付款、對付工資、應交稅金、其他應交款、實收資本、資本公積、末分配成本。損益項目一般要設，收入、停業費用、治理費用、財務費用、其他業務成本、停業外收入和停業外收入、本年成本、所得稅科目。以上會計科目是根本核算科目。
汽車租賃企業常用的是「預收賬款」科目，這是1個負債項伎倆會計科目。由於對外租賃汽車會有大批的上海汽車租賃預收的押金，交回汽車後才會長退短補。因此，「預收賬款」科目也是1個結算科目。

Ⅶ 企業租車費用怎麼做賬

1、首先要有租賃合同，根據租賃合同決定如何做賬。如果沒有合同，有些費用（保險、車船稅等帶抬頭的發票）由於發票抬頭不是公司，不能入賬。如果有合同就可以入賬了。

2、如果是經營租賃，所有的費用直接記入製造費用（生產用車）或管理費用（辦公用），報銷分錄：

借：製造費用 / 管理費用

貸：庫存現金

拓展資料：

費用（expense），是企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。
一定會計期間會計主體經濟利益的減少，是損益表要素之一。企業發生費用的形式是，由於資產流出企業、資產損耗或負債增加而引起所有者權益減少。但有例外，例如企業所有者抽回投資或企業向所有者分配利潤，雖然會引起資產減少或負債增加，並使所有者權益減少，但不屬於企業發生費用的經濟業務。
費用作為損益類要素的費用，指營業費用。美國財務會計准則委員會便是採用這種狹義的費用概念，將損失作為一項與費用平行的收益表要素。國際會計准則委員會則採用上述廣義的費用概念。會計費用包括直接費用、間接費用和期間費用。期間費用又包括銷售費用、管理費用和財務費用。
在確認費用時，首先應當劃分生產費用與非生產費用的界限。生產費用是指與企業日常生產經營活動有關的費用，如生產產品所發生的原材料費用、人工費用等；非生產費用是指不屬於生產費用的費用，如用於購建固定資產所發生的費用，不屬於生產費用。
其次，應當分清生產費用與產品成本的界限。生產費用與一定的期間相聯系，而與生產的產品無關；產品成本與一定品種和數量的產品相聯系，且不論發生在哪一期。
第三，應當分清生產費用與期間費用的界限。生產費用應當計入產品成本，而期間費用直接計入當期損益。
費用的確認除了應當符合定義外，也應當滿足嚴格的條件，即費用只有在經濟利益很可能流出從而導致企業資產減少或者負債增加，經濟利益的流出額能夠可靠計量時才能予以確認.
因此，費用的確認至少應當符合以下條件：
一是與費用相關的經濟利益應當很可能流出企業；
二是經濟利益流出企業的結果會導致資產的減少或者負債的增加；
三是經濟利益的流出額能夠可靠計量。

Ⅷ 私車公用如何入賬

具體情況洞穗具體分析，根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

(1)明確哪些崗位、哪些員工適用私車公用,企業要有書面備案登記,避免把私車公用的費用報銷與發放全員性的春顫升交通補貼混同.

(2)與適用私車公用的員工簽訂用車協議,明確權利義務.這點非常重要,可以解答變相發放交通補貼的質疑.

(3)私車公用的出車記錄企業應專門登記,登記簿記錄清楚每次出車的時間、往返地點、公里數,車牌號、所辦事由等,並需車主簽字確認.

(4)協議中要約定清楚費用報銷與用車補貼的支付標准與形式.直接費用由員工憑發票據實報銷,其中,油費可依據運行公里數及油耗標准報銷,過橋過路費、停車費根據出車記錄報銷.

(5)給予員工的用車補貼(包括勞務補貼、車損補貼等)制定報銷標准.補貼金額應並入員工當月工資計征個稅.需要注意的是,補貼金額要想在企業所得稅前扣除,需要員工到當地稅務代開租賃費發票.

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私車公用發生的費用可以在企業所得稅前列支，但需要滿足以下條件：

1， 公司與員扒老工簽訂租賃合同。但若無償使用會有稅務風險，稅務機關可能會核定租金要求納稅。

2， 在租賃合同中約定使用個人汽車所發生的費用由公司承擔。

3， 租賃支出和承擔的費用能取得發票。員工取得租金可以申請稅務機關代開發票。

4， 費用支出屬於使用汽車發生的，對應該由員工個人負擔的費用不能在企業所得稅前列支。

可以在所得稅前列支的汽車費用包括：汽油費;過路過橋費;停車費。不可以在所得稅前列支的汽車費用包括：車輛保險費;維修費;車輛購置稅;折舊費等。

Ⅸ 私車公用每月500租怎麼做賬

一、正面回答
1、企業與個人簽訂車輛租賃協議，使車輛使用過程中的費用屬於公司的正常開銷當中；
2、車輛使用過程中的加油過路等消費的發票就可以開具企業抬頭發票；
3、這樣企業可以拿這些發票進行正常入賬抵扣費用，費用能夠取得合格的增值稅。
二、分析
如果是企業股東車輛，其實最合適的是將車輛過戶給企業。因為個人銷售使用過的商品免徵增值稅，因此過戶時只有車輛掛牌等費用。個人可持與企業之間的購車協議購車價格可以雙方約定以及相關資料到稅務局代開普通發票。企業取得發票後計入固定資產，每月可以計提折舊，車船稅、保險費、維修保養費、過橋過路費、油料費等所有費用單據均可合法入賬，甚至抵扣增值稅進項稅額。最大的代價不過是把車牌號碼改變而已。企業最終處理該車輛時，因為入賬時沒有抵扣進項稅額，因此可以按照處置價格依據3%的徵收率減按2%計算繳納增值稅。顯然，極力推薦第三種做法，無論是對企業和個人，合理合法地少繳了稅。
三、私車公用如何合理入賬
建立報銷制度：這個方案實際操作起來很麻煩，首先要建立報銷制度，其次是對制度的執行，需要員工每次報銷油費的時候都要拿出自己外出辦公時的路線、然後再進行測算，看是否符合實際情況。所以，這個解決方案可執行性並不高；每月定額發放車補：這個方案倒是簡單易行，但車補需要並入員工的工資、薪金扣繳個稅，員工的個稅負擔比較重，員工不願意；簽訂車輛租賃合同：這個方案是被普遍採用的，也是稅務機關認可的一種方式。

Ⅹ 公司融資租賃買車如何做賬

購入車輛慎櫻世作固定資產入賬，其成本包括購買價、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前發生的歸屬於該資產的運輸費、裝卸費、安裝費等。

因此購置稅應計入固定資產的成本，保險費如果是在運輸途中發生的運輸保險也應計入成本中去，如果是購入車輛後繳納的強制保險或是第三責任險等頌笑商業保險直接計入損益（根據用途計入管理費用或銷售費用），會計分錄如下：

借：固定資產--汽車（含購置稅）

貸：銀行存款

借：管理費用或銷售費用

貸：銀行存款

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一、固定資產終止確認的條件

固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：

（1）該固定資產處於處置狀態；

（2）該固寬肢定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。

二、固定資產處置的處理

（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。

（2）企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額。

（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。